《外国财政》(课程代码00068)

第一大题：单项选择题

1、国家通过财政收支活动分配一部分产品，实际上体现了社会上____的关系。  【    】

A.人与物之间

B.人与人之问

C.物与物之间

D.人与自然之间

2、在垄断时期_____学派的财政理论占有重要地位。    【    】

A.供给

B.货币

C.凯恩斯

D.自由主义

3、资本主义国家的公共部门支出一般是指    【    】

A.国有经济部门的部分支出

B.中央预算支出

C.专项基金支出

D.地方预算支出

4、在西方各国的税收收入中，来自于_____占主要地位。    【    】

A.社会保险税和所得税的收入

B.所得税和商品课税的收入

C.商品课税和财产税的收入

D.社会保险税和财产税的收入

5、瓦格纳认为，税制建立的基本原则中的社会正义原则可分为    【    】

A.充分的原则和弹性的原则

B.确实的原则和便利的原则

C.确实的原则和节省的原则

D.普遍的原则和平等的原则

6、供给学派的主要政策主张是    【    】

A.增税

B.减税

C.保持不变的税收

D.供给

7、在单一制国家中，财政体制分为_______管理。    【    】

A.两级

B.三级

C.四级

D.单级

8、_______是最早建立预算制度的国家。    【      】

A.美国

B.英国

C.法国

D.德国

9、银行系统作为应债来源的经济影响是________的。    【    】

A.扩张性

B.紧缩性

C.中性

D.平均性

10、被称为“内在稳定器”的政策是    【    】

A.紧缩性的财政政策

B.扩张性的财政政策

C.自觉的财政政策

D.非自觉的财政政策

11、西方各国商品课税制度的发展趋势表明，_______是属于国际贸易中商品课税的特殊类型。    【    】

A.增值税

B.消费税

C.关税

D.销售税

12、从国民经济的整体来看，消费型增值税的计税基数是    【    】

A.国民生产总值

B.消费品价值

C.国民收人

D.国民生产净值

13、分类所得税最早创始于    【    】

A.日本

B.法国

C.美国

D.英国

14、商品课税分为从量税和从价税的标准是    【    】

A.计税方式

B.课税环节

C.课税基数

D.课征方法

15、增值税的轻税率适用于    【    】

A.生活必需品范围的商品和劳务

B.一般商品和劳务

C.奢侈品

D.劳务

16、在资本主义经济条件下，企业组织的类型不包括【    】

A.独资企业

B.合伙企业

C.政府企业

D.公司企业

17、按流通与否，可将公债分为【    】

A.国家公债和地方公债

B.可转让公债和不可转让公债

C.国内公债和国外公债

D.强制公债和自由公债

18、以下对税目的说法不正确的是   【    】

A.税目课税客体在内容上的具体化

B.规定税目是课税技术的需要

C.通过税率高低不等对不同税目实行区别对待

D.税目的外延界限范围就是课税客体

19、国家预算程序的第三个阶段是    【    】

A.预算的执行

B.预算草案的编制和提出

C.预算草案的审议和批准

D.预算执行后的审计

20、西方国家发行公债的连续经销方式又被称为    【    】

A.出卖发行法

B.公募投标方式

C.公募拍卖方式

D.承受

21、财政产生的前提是（ ）  

A.阶级对立的出现

B.国家的出现

C.军队的设立

D.监狱的设立

22、财政的分配，首先表现为（  ）  

A.国家对私有者的一部分产品的占有

B.国家对公共部门的一部分产品的占有

C.国家对私有者全部产品的占有

D.国家对公共部门全部产品的占有

23、以下不属于公共物品的是（ ）  

A.国防

B.警察

C.道路

D.酒店客房服务

24、在财政体制趋向统一的过程中，财政的发展趋势特点是（  ）  

A.财权向地方下放

B.中央财政占重要地位

C.中央财政愈来愈依赖地方政府

D.地方政府拥有了开征新税的权力

25、在现阶段发达国家的主要税种是（  ）  

A.国内消费税

B.增值税

C.销售税

D.所得税和社会保险税

26、混合经济理论认为，资源配置和收入分配的目的是（  ）  

A.满足司法部门的运转需求

B.满足社会上私人的消费和投资需要

C.满足国防开支的需求

D.实现兴建公共工程的需要

27、混合经济理论认为，确定了财政支出范围的是（  ）  

A.税收的规模

B.政府的政治程序

C.公共经济部门的活动范围

D.市场机制

28、“市场缺陷”理论认为（  ）  

A.政府的财政支出只能限于市场缺陷的范围内

B.鼓励政府进行市场干预

C.市场机制可以促进收入公平分配

D.市场机制必然导致经济资源的有效配置

29、检验财政支出效益的标准是（  ）  

A.财政收入大于财政支出

B.社会总效益尽可能大于社会总费用

C.外在效益大于外在成本

D.外在效益等于外在成本

30、在收入再分配中，属于间接保障支出方式的是（  ）  

A.给予退休养老金

B.给予失业津贴

C.给予工伤事故补助

D.给予低房租住宅补贴

31、从西方国家的购置支出和转移支出的变动趋势看（  ）  

A.购置支出下降

B.转移支出下降

C.购置支出增长更快

D.转移支出增长更快

32、每个人因受益而应付的公共费用可以分别计算的是（  ）  

A.行政管理支出

B.军事支出

C.医药卫生支出

D.经济费用支出

33、导致主要资本主义国家财政赤字的一个主要和经常性的因素是（  ）   

A.社会文教支出

B.巨额的军费开支

C.环境保护支出

D.对外援助支出

34、“公共支出不断增长法则”的提出者是（  ）  

A.穆斯格雷夫

B.魏斯曼

C.瓦格纳

D.皮考克

35、最早运用效益——费用法分析财政支出效果的国家是（  ）  

A.美国

B.英国

C.日本

D.法国

36、现代国家的基本财政收入是（  ）  

A.国有财产收入

B.特权收入

C.税收收入

D.贡赋

37、以下不属于行政收入的是（  ）  

A.规费

B.特许金

C.罚款

D.流转税

38、税收制度设计的首要原则是（  ）    

A.收入原则

B.社会正义原则

C.充分原则

D.公平原则

39、测度纳税人的纳税能力的最好尺度是（  ）   

A.收入

B.财产

C.支出

D.消费

40、各国政府对其税收本身效率的考察采用的主要依据基本上是（  ）  

A.税收执行费用占全部税收收入的比重

B.管理费用占全部税收收入的比重

C.税收隐蔽费用占国民生产总值的比重

D.管理费用占国民生产总值的比重

41、资本主义国家实行的税制结构的主体是（  ）  

A.商品课税

B.关税

C.财产课税

D.所得课税

42、资本主义国家在公司所得税上大多采用（  ）

A.比例税率

B.分层税率

C.全额累进税率

D.超额累进税率

43、一般财产税的课征对象是纳税人的（  ）  

A.总应税所得

B.资本所得

C.全部财产价值

D.净收入

44、商品课税的税负主要落在（  ）  

A.贫穷阶层和阶级

B.资产阶级

C.富有阶层

D.政府

45、使公债发行成为可能的前提条件是（  ） 

A.私有财产制度和资本主义生产关系

B.殖民制度

C.信用制度

D.大量的货币资本

46、财产转让税的理论依据不包括（  ）  

A.均富说

B.社会公平说

C.社会公益说

D.遗产课税能力说

47、关税壁垒的具体表现形式不包括（  ）  

A.反补贴关税

B.反倾销关税

C.进口差价关税

D.进口许可制

48、对公债的认购会对经济造成扩张性影响的机构是（  ）  

A.中央银行

B.政府机构

C.私营业主

D.个人投资者

49、公债最原始和最基本的用途是（  ）  

A.筹措战争费用

B.社会救济

C.弥补财政赤字

D.确保社会公平

50、销售税实行的税率类型是（  ）  

A.比例税率

B.差别税率

C.边际税率

D.累进税率

51、以下对国民经济预算的说法中不正确的是（  ）  

A.通常采用复式预算制度

B.列入政府的各项专用基金

C.不包括政府的贷款获得

D.全部采用权责发生制

52、预算循环的四阶段不包括（  ）  

A.预算草案的编制和提出

B.预算草案的审议和批准

C.预算的执行

D.预算的反馈

53、预算年度通常是（  ）  

A.12个月

B.16个月

C.18个月

D.24个月

54、预算主动权的行使主要是由（  ）  

A.行政首脑

B.议会

C.立法部门

D.司法部门

55、国家金库制度不包括（  ）  

A.独立金库制度

B.委托银行制

C.银行存款制

D.国际组织代理制

56、最早建立预算制度的国家是（  ）  

A.英国

B.美国

C.法国

D.德国

57、西方国家预算的传统形式是（  ）  

A.年度预算

B.零基预算

C.滚动预算

D.行政预算

58、往往作为行政预算附件的是（  ）  

A.综合现金预算

B.经常预算

C.资本预算

D.零基预算

59、政府的资本预算收入来源不包括（  ）  

A.国债收入

B.国外借款收入

C.经常预算转来的结余额

D.各项税收收入

60、编制复式预算的意义不包括（  ）  

A.可以补偿私人消费需求的不足

B.可以补偿私人投资需求的不足

C.清楚了解各项支出的来源

D.有效弥补财政赤字，扼制通货膨胀

第二大题：多项选择题

1、法国的增值税，实行33．3％的重税率的商品与劳务有    【    】

A.客车

B.烟草制品

C.农畜产品

D.天然宝石

E.白银

2、资本主义各国财政支出增长呈现出_______等共同特征。    【      】

A.阶段性

B.普遍性

C.相对性

D.集中性

E.平衡性

3、按照西方国家使用的国民收入和生产核算体系，国营经济可以概括为以下几类【    】

A.政府金融机构

B.国营企业

C.私营企业

D.国营事业

E.民营企业

4、政府对私有企业实行国有化，一般采取的方式有   【    】

A.控制部分股权

B.收买部分股权

C.提供补偿

D.高价收买

E.低价收买

5、影响财政集中和分散的主要因素有【    】

A.经济发展水平

B.规模经济

C.多民族聚居

D.地方政府职能的扩展

E.其他因素

6、资本主义国家的财政收入主要有(     )

A.各种税收收入

B.专卖缴纳金

C.债务收入

D.特权收入

7、资本主义国家的财政支出主要有(      )

A.军事支出

B.国家机关行政费用支出

C.社会福利、教育支出

D.与经济发展有关的支出

8、财政补贴的客观依据是（     ）

A.行使政府职能、改善外部经济环境

B.贯彻产业结构，促进经济均衡发展

C.保证经济稳定发展和社会安定

D.促进国际贸易

9、财政宏观调控的经济条件，包括（    ）

A.提高财政收入占国民收入的比例。

B.适当集中财力，提高中央财政收入比例。

C.建立有效实施宏观经济调控的财政体制。

D.建立和完备市场体系和法律体系。

10、财政的共性包括（     ）

A.国家权力的分配

B.财政为统治阶级的根本利益和国家职能服务

C.财政矛盾涉及范围及属性的共性

D.财政与经济相互关系的共性

E.国家行使财政权利制约因素的共性

第三大题：名词解释题

1、财政支出的效益原则

2、国营经济部门收入

3、税收资本化

4、税收协调

5、税负转嫁

6、自决的财政政策

7、财政职能

8、财政补贴

第四大题：简答题

1、简述财政支出与资本主义再生产的关系。

2、简要分析20世纪70年代以来，西方各国政府对所得税制度的改革。

3、简述发行中长期债券的经济影响。

4、试比较分析财产课税与所得课税。

5、试分析西文各国政府预算种类与形式繁多的主要原因

6、什么是财政政策？它的要旨是什么？

7、各国政府处理中央与地方财政关系遵循的信条

8、财政投资对产业结构调整的作用

第五大题：论述题

1、试对零基预算进行利弊分析。

2、试述商品课税的特点

3、试述凯恩斯学派的财政理论

《外国财政》(课程代码00068)

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第一大题：单项选择题

1：B

2：C

3：A

4：B

5：D

6：B

7：A

8：B

9：A

10：A

11：C

12：B

13：D

14：A

15：A

16：C

17：B

18：D

19：A

20：A

21：B

22：A

23：D

24：B

25：D

26：B

27：C

28：A

29：B

30：D

31：D

32：C

33：B

34：C

35：A

36：C

37：D

38：D

39：A

40：B

41：A

42：A

43：C

44：A

45：A

46：B

47：D

48：A

49：C

第二大题：多项选择题

1：A, B, D, E

2：A, B, C

3：A, B, D

4：A, B, C, D

5：A, B, C, D

6：A,B,C

7：A,B,C,D

8：A,B,C,D

9：A,B,C,D

第三大题：名词解释题

1：  

政府拥有的有限的财政资金在分配使用过程中力求最好的使用效益，也即是安排财政支出要按照效益原则。(2分)

财政支出的效益原则是和西方经济学的基本命题密切相联系的，即如何使用有限的经济资源(如人力、土地、资本)在分配使用等所取得最大的利益。(2分)

2：国营经济部门收入是指国家企业、事业等单位以及属于国家所有的股权、债权等所取得的收入。(4分)
 

3：

亦称“资本还原”。(1分)即购买者将所购资本品未来应纳税款，通过从所购资本品的价格中预先扣除(即压低资本品购买价)的方法，向后转移给出资本品出售者。(2分)税收资本化主要发生在某些资本品的交易中。(1分)

4：

这里所指的税收协调主要是上下级政府之间为减轻重复课税的影响，采取税收扣除和税收抵免等方法。(3分)例如，美国就是采取此方法协调各级政府之间的税收收人。(1分)

5：税负转嫁是指纳税人依法缴纳税款之后，通过种种途径将所缴税款的一部分或全部转移给他人负担的经济现象和过程，它表现为纳税人与负税人的非一致性。

6：自决的财政政策
答：自决的财政政策就是政府根据不同时期的经济形势，相应采取变动政府支出和税收的措施，以消除经济波动，谋求实现既无失业又无通货膨胀的稳定增长之目标。

7：财政职能：是财政在政府的政治、经济活动中作为经济杠杆或政策工具所具有的特殊功能

第四大题：简答题

1：

由于国家干预经济的作用不断加强，大规模的财政支出必然会对资本主义再生产产生一定影响。主要表现在：
    (1)国家承担大规模的科学研究和试验的费用，为私人企业的扩大再生产创造条件。(2分)
    (2)国家对企业进行投资和补助，以支持和鼓励企业的投资和生产经营。(2分)
    (3)政府利用大量财政资金补偿劳动力的再生产。(2分)

2：   

     自20世纪70年代以来，西方各国的经济陷于滞胀状态。所得税的高税率抑制了私人的储蓄和投资，以及由于各种各样的税收优惠所造成的税收损失，使政府的税收收入有减少趋势。美国是以所得税为主体税制的国家，美国联邦政府主要依靠个人所得税和公司所得税筹集财政收入。由于政府税收收入不足，税制中也存在不少问题。因此，美国国内普遍要求改革税制，并对税制改革问题进行了许多研究。1986年l0月，当时的美国总统里根签署了“1986年税制改革方案”，着重对所得税进行改革。美国的税制改革引起了很大的反响。改革税制已发展为一种潮流。各国政府对所得税制度的改革主要集中于以下三方面：
    第一，降低所得税税率。(2分)
    第二，取消或削减投资的税收优惠。(2分)
    第三，简化税制和税务管理。(2分) 

3：发行中长期债券的经济影响可从三个方面考察：
      (1)从其流动性相对较低的特点看，发行中长期债券换取流动性最高的货币，等于在一定程度上减少货币供给量(略去政府将公债收入转作财政支出的影响不论。(2分)
     (2)从其与利息率的关系来看，大量发行较长期的债券，会使长期资金需求相对大于供给，从而抬高长期利率。由于长期利率比短期利率对投资和消费需求的影响更为直接，因而将造成投资和消费的下降。(2分)
     (3)从其主要的承购者看，较长期债券的承购者主要是非银行的金融机构和居民个人等，它的发行一般不致引起银行信用的扩大，也会在一定程度上导致银行收缩信用。(2分)所以，总的来说，中长期债券的发行对经济的影响一般是紧缩性的，或至少是非扩张性的。

4：  

      (1)相近之处：财产课税同所得课税的对象虽然不同，但他们都具有明显的“对人课税”的性质。所得总是一定人的所得，所得课税总是以人为法定纳税人。财产总是有其主人，对财产课税虽不一定就是以他为纳税人，但总同这个所有者有着密切联系。正因为如此，这两种课税的负担归宿和影响，有相近之处。(3分)
      (2)两者的区别：作为所得课税的对象的所得额终究是一个时期中生产劳动所创造的价值的流量，而作为财产课税的对象的财产额则是在某一时点上对财富的占有量。前者不容易计算，但后者是较易于确定。这也正是财产课税的实行早于所得课税的原因所在。(3、分)。   

5：

西方国家的预算制度经验丰富长期的发展和演变，已日趋繁杂。尤其是从20世纪30年代以来，国家参与经济活动的范围不断扩大，更使预算形式趋向多样化。各国政府预算的种类和形式繁多，有着多种多样的原因。就其主要原因来说有下列几个方面：
    (1)政府活动范围和规模的扩大，反映政府活动的预算所包括的业务也日趋复杂。(2分)
    (2)预算收支经常不能平衡，为了便于政府进行经济分析和适应预算经常赤字的状况，或者是为了掩盖赤字，预算也需要采取多种形式。(2分)
    (3)政府为了应付资本主义经济周期的波动，实行所谓“经济计划化”等等。在预算制度上也相应地需要采取一些新的形式。(2分)

6：什么是财政政策？它的要旨是什么？
答：财政政策，就是政府运用各种财政手段和措施，以实现一定时期的预定的宏观经济目标的政策。它的要旨，是把预算盈余和赤字作为调节器来调节社会总需求，从而求得经济的稳定发展。因此，根据财政措施在调节社会总需求过程中发挥作用方式的不同，可将财政政策分为两大类，即自决的财政政策和非自决的财政政策。

7：答：1、根据事权财权统一原则划分中央和地方财权。
    2、中央政权何地方政权的财权划分，关键是解决合理集中财力和适当分散财力的矛盾。
      （1）合理适度的将财权集中于中央政权是保证国家政治稳定的重要条件。
      （2）推行国家经济政策，加强国家对经济运行的宏观调控，需要适当集中财权财力。
处理和解决这个矛盾的关键，是在保证实现中央政权职能，适度集权的前提下，划分中央财权和地方财权，只是各国普遍遵守的原则。

第五大题：论述题

1：

    零基预算是在实行计划一项目一预算制的基础上发展起来的一种预算形式。零基预算的基本概念是不受以往年度预算的约束，即在新的财政年度开始时，对以往年度批准的各项预算支出数额，重新进行审核和确定’所谓“从零开始”的原则，也并不是意味着一切都要重新开始，而是对已有的项目需要重新考虑和安排，起点为零。(4分)
零基预算的主要特点是：   
    (1)着重加强在编制预算过程中的管理。(2分)
    备个部门依据国家确定的目标，提出本部门的目标。各部门及其下属各级单位对各自负责的项目，按照轻重缓急，并运用定量分析方法，对项目进行评估和排列，确定优先项目，并作出决策。
    (2)对编制预算的各级单位赋予一定的权力。(2分)
    在编制零基预算过程中，允许各级单位有权运用适当方法安排支出项目，并作出决策，最后由领导部门作出最终决策，确定优先的计划和项目。
    (3)国会实行“日落原则”。(2分)
    即对每项支出规定有效使用期，期满后即使资金没有用完，也不能再动用。
    “日落原则”适用编制中期限项目预算(如四年工程项目)，通过立法形式确定对项目提供资金的停止日期。
    总之，运用零基预算形式编制预算的本意，在于有效地对社会资源进行合理配置：按照轻重缓急确定优先项目，使预算管理工作更符合节约和效率的原则。(2分)

2：

      西方对财产课税的认识历来有很大的差异。实际上，财产的课税同其他课税体系一样，既有优点，又有缺点，优劣互见。
    财产课税的优点可归纳为以下五个方面：
    (I)财产课税符合支付能力原则。(2分)
    (2)税源充裕，收入稳定。(1分)
    (3)财产课税较难转嫁。(1分)
    (4)财产课税有助于节制财富分配不均。(1分)
    (5)财产课税方便易行。(1分)
   

财产课税的缺点可归结为四个方面：
    (1)财产课税的负担有失公平。(1．5分)   
    (2)财产课税难以普及。(1．5分)
    (3)财产课税的弹性较小。(1．5分)
    (4)财产课税有碍资本形成。(1．5分)

3：

恩斯财政政策思想主要由其经济理论、财政支出政策、财政收入政策、财政平衡政策等几个部分所构成。

经济理论：
凯恩斯经济理论的立足点是所谓就业理论，核心思想是所谓有效需求理论。他以调节有效需求和实现充分就业作为制定财政政策的理论依据，认为有效需求决定社会就业量。

财政收入政策思想
主张为了适应财政支出的增加和干预经济政策的需要而改革税收制度和公债政策。在税制改革上提倡用以直接税为主的税制代替以间接税为主的税制，以累进税代替比例税，从而调节收入，刺激消费需求的提高。在公债政策上，提倡从宏观经济的角度把公债看作是弥补财政赤字和增加财政投资的重要资金来源，以弥补私人消费的不足。

财政平衡政策思想
凯恩斯这一思想是提倡用赤字财政政策代替财政稳健政策，认为财政稳健政策会减少社会总需求，损害公共福利。为了刺激增加需求，主张政府要有意无意地造成超支，或者举债筹款救济失业。他认为举债支出虽然浪费，但结果却可以使社会致富。

凯恩斯主义财政政策的根本目的是维护资本主义私有制，是为垄断资产阶级牟取高额利润服务的。凯恩斯主义财政政策级消除经济危机的迫切心理，因此长期受到资本主义国家政府的重视并予以实施。