自考“中国税制”考试大纲税制概述

　　一、学习目的和要求

　　通过本章的学习，了解税收的概念及税收名称的由来，认识税收的本质，理解税收的形式特征及与其他财政收入形式的区别。

　　二、课程内容

　　第一节　税收的概念

　　（一）税收的定义

　　税收定义的表述。税收的交纳形式及其变化。

　　（二）税收的本质

　　税收的本质。税收所体现的分配关系的特殊性。

　　（三）税收的形式特征

　　税收的无偿性。税收的强制性。税收的固定性。税收三个特征的关系。

　　第二节　税制与税法

　　（一）税收制度

　　税收制度的概念。狭义的税收制度和广义的税收制度。税收制度内容的三个层次。制定税收制度的决定因素。

　　（二）税法

　　税法的概念。按税怯的效力、内容、地位和税收管辖权对税法进行的分类。

　　（三）税收法律关系

　　税收法律关系的概念。税收法律关系主体的构成。征税主体的组成。税务机关的权利。我国税务机关的义务。纳税主体的概念。纳税担保人与纳税人的不同。纳税主体的义务。税收法律关系客体的概念和内容。

　　（四）税收法律责任

　　税收法律责任的概念。违反税务管理的法律责任。偷税、抗税的法律责任。虚开、伪造、非法出售增值税专用发票的刑事责任。单位的法律责任。擅自减税、免税的法律责任。税务人员违法的法律责任。

　　三、考核知识点

　　（一）税收的概念

　　（二）税收的本质

　　（三）税收的形式特征

　　（四）税法

　　（五）税收法律关系

　　（六）税收层律责任

　　四、考核要求

　　（一）税收的概念

　　1.识记：税收的概念

　　2.领会：从六个方面理解税收的概念。

　　（二）税收的本质

　　1.识记：税收本质的概念。

　　2.领会：税收本质的具体意义和内涵。

　　（三）税收的形式特征

　　1.识记：税收的形式特征。

　　2.领会：税收“三性”的相互关系。

　　（四）税法

　　1.识记：税法的概念。

　　2.领会：税法的分类。

　　（五）税收法律关系

　　1.识记：税收法律关系的主体和客体。

　　2.领会：税收法律关系主体和客体的权利与义务。

　　（六）税收法律责任

　　1.识记：税收法律责任。

　　2.领会：主要违法行为应承担的法律后果。

自考“中国税制”考试大纲税制要素与税收分类

　　一、学习目的和要求

　　通过本章的学习，了解征税对象、纳税人等税收要素的概念和含义，认识税收的各种分类方法，掌握各种税率计算方法的运用。

　　二、课程内容

　　第一节　税制要素

　　（一）征税对象

　　征税对象的概念。税目、计税依据的内涵。税源的含义。税源与征税对象的关系。

　　（二）纳税人

　　纳税人的概念。自然人和法人的概念，它们之间的区别和联系。扣缴义务人的概念。负税人的概念。纳税人与负税人的不同。

　　（三）税率

　　税率的概念。名义税率和实际税率的概念和意义。比例税率的概念和分类。累进税率。定额税率。累进税率的概念。累进税率的形式。全额累进税率、全率累进税率、超额累进税率和超率累进税率的概念、计算方法及主要优缺点。定额税率的概念和分类。

　　（四）纳税环节

　　纳税环节的概念。纳税环节的主要形式。

　　（五）纳税期限

　　纳税期限的概念。确定纳税期限的依据。确定纳税期限的含义。

　　（六）减税、免税

　　减税的概念，免税的概念。起征点与免征额的概念及不同之处。

　　第二节　税收分类

　　（一）按征税对象分类

　　流转税制、所得税制、资源税制、财产税制和行为税制的基本含义。

　　（二）按计税依据分类

　　从价税和从量税的含义。

　　（三）按税收收入的归属权分类

　　中央税、地方税、中央和地方共享税的含义和划分原则。

　　（四）按税负是否转嫁分类

　　直接税和间接税的含义。税负转嫁的概念与方法。

　　（五）其他分类方法

　　实物税和货币税。一般税和目的税。定率税和配赋税。

　　三、考核知识点

　　（一）税法各要素的概念及内涵

　　（二）纳税人和负税人的概念及区别和联系

　　（三）我国现行税制的分类情况

　　四、考核要求

　　（一）税法各要素的概念及内涵

　　1.识记：（1）征税对象的概念。（2）纳税人的概念。（3）税率的概念。（4）纳税环节的概念。（5）纳税期限的概念。（6）减税、免税的概念。

　　2.领会：（1）计税依据的内涵。（2）名义税率和实际税率的概念和意义。（3）我国现行三种税率形式的区别和联系、优缺点及它们各自的具体形式。（4）纳税环节的几种形式。（5）确定纳税期限的依据。

　　3.应用：能够熟练地按各种税率形式进行税额的计算。

　　（二）纳税人和负税人的概念及区别和联系

　　1.识记：纳税人和负税人的概念及区别和联系。

　　2.领会：纳税人和负税人的概念。

　　（三）我国现行税制的分类情况

　　1.识记：税负转嫁的概念。

　　2.领会：按征税对象、计税依据、税收收入的归属权、税负是否转嫁等分类方法，我国现行税制的分类情况。

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自考“中国税制”考试大纲税制原则

　　一、学习目的和要求

　　通过本章的学习，了解税收原则的发展历程，认识不同时期的税收原则，掌握现阶段我国的税收原则和应当注意的几个关系。

　　二、课程内容

　　第一节　西方税收原则

　　（一）古代税收原则

　　威廉·配第的三条税收标准。亚当 斯密的税收四原则。

　　（二）近代的税收原则

　　西斯蒙第的税收原则。瓦格纳的四项九端原则。

　　（三）现代西方税收原则

　　税收效率原则、税收公平原则和税收稳定原则的具体含义。

　　第二节　我国社会主义市场经济下的税收原则

　　（一）我国社会主义市场经济下的税收原则

　　财政原则。法治原则。公平原则。效率原则。

　　（二）坚持税收原则，应当注意的几个关系

　　依法治税与发展经济的关系。完善税制与加强征管的关系。税务专业管理与社会协税护税的关系。

　　三、考核知识点

　　（一）占代的税收原则

　　（二）近代的税收原则

　　（三）现代的税收原则

　　（四）我国社会主义市场经脐下的税收原则

　　（五）坚持税收原则，应当注意的几个关系

　　四、考核要求

　　（一）古代的税收原则

　　识记：（1）威廉·配第的二条税收标准。（2）亚当·斯密的税收四原则。

　　（二）近代的税收原则

　　识记：（1）西斯蒙第的税收原则。（2）瓦格纳的四项九端原则。

　　（三）现代的税收原则

　　1.识记：（1）现代西方的三个税收原则。（2）公平原则的两个准则——横向公平和纵向公平的概念。（3） “内在稳定器”和 “相机抉择”作用的概念。

　　2.领会：（1）三个税收原则的具体含义。（2）三个税收原则的相互关系。

　　（四）我国社会主义市场经济下的税收原则

　　1.识记：（1）我国社会主义市场经济下的税收原则。（2）各原则的具体内容。

　　2.领会：财政原则、法冶原则、公平原则、效率原则的内涵和具体要求。

　　3.应用：在+市场经济条件下，我们应当如何应用这四个原则。

　　（五）坚持税收原则，应当注意的几个关系

　　识记：坚持税收原则，应当注意的三个关系。

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自考“中国税制”考试大纲中华人民共和国税制的建立和发展

　　一、学习目的和要求

　　通过本章的学习，了解社会主义税收制度的建立和发展历程，认识各阶段的税制组成和特点，掌握实行工商统一税、利改税等重要改革措施的步骤和评价，理解l994年税制的重大改革的必要性、指导思想、原则和内容，重点掌握近年来税制改革的思路。

　　二、课程内容

　　第一节　1950m1957年的税制

　　（一）1950年建立的社会主义新税制

　　1950年建立的社会主义新税制的组成及特点。

　　（二）1953年的税制修正

　　1953年的税制修正的原则、措施。

　　第二节　1958——1978年的税制

　　（一）1958年改革工商税制

　　1958年工商业税制改革的主要内容。工商统一税的基本征收制度。

　　（二）统一全国农业税制

　　《中华人民共和国农业税条例》的主要内容和原则。

　　（三）1973年前税制的其他变动

　　1959年“税利合一”改革的内容和试点过程。l962年开征的集市交易税的征收制度。1963年调整工商所得税的原则和内容。

　　（四）1973年改革工商税制

　　1973年工商税制改革的原则、主要内容。工商税的征税范围、纳税环节、税目、税率和征收管理制度。

　　第三节　1979——1993年的税制

　　（一）两步利改税的实施

　　利改税两步走的具体步骤。利改税第一步改革的主要内容。利改税第二步改革的主要内容。

　　（二）1979年以来全面税制改革的税种设置

　　1979年以来全面税制改革后的税种设置，流转税制、所得税制、资源税制、财产税制、行为税制分别包括哪些税种。

　　（三）利改税的评价

　　利改税的核心。利改税的意义。利改税失误的原因。

　　第四节　1994年税制的重大改革

　　（一）税制改革的必要性

　　我国l994年税制改革的必要性。

　　（二）税制改革的指导思想和原则

　　税制改革的指导思想。税制改革必须遵循的原则。

　　（三）税制改革的内容

　　所得税的改革。流转税的改革。其他税种的改革。简并税种。

　　第五节　2003年以来的税制改革

　　新一轮税制改革的背景。新一轮税制改革的基本思路。新一轮税制改革的进展。

　　三、考核知识点

　　（一）新中国税制的建立及其修正

　　（二）1958——1978年的税制

　　（三）1979——1993年的税制

　　（四）1994年税制的重大改革

　　（五）2003年以来新一轮的税制改革

　　四、考核要求

　　（一）新中国税制的建立及其修正

　　1.识记：（1）1950年建立的社会主义新税制的组成。

　　（2）1953年税制修正后税制的组成。

　　2.领会：（1）1950年建立的社会主义新税制的特点。

　　（2）1953年税制修正的原则、措施。

　　3.应用：对社会主义颏税制进行正确的评价。

　　（二）1958——1978年的税制

　　1.识记：（1）1958年工商税制改革的主要内容。（2）1959每 “税利合一”改革的内容。（3）1973年工商税制改革的主要内容。

　　2.领会：（1）1958年工商税制改革的背景。（2）《中华人民共和国农业税条例》的内容和原则。（3）1963年调整工商所得税的原则。（4）1973年工商税制改革的原则。

　　3.应用：正确评价1958——1978年的税制改革。

　　（三）1979——1993年的税制

　　1.识记：l979年以来全面税制改革后的税种设置。

　　2.应用：正确评价1978—1993年的税制改革。

　　（四）1994年税制的重大改革

　　1.识记：税制改革的指导思想和原则。

　　2.领会：（1）税制改革韵必要性。（2）税制改革的内容和实施过程。

　　3.应用：正确评价1994年的税制改革。

　　（五）2003年以来新一轮的税制改革

　　1.识记：税制改革的基本思路、改革进展。

　　2.领会：（1）税制改革的背景。（2）停征农业税的意义。

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自考“中国税制”考试大纲流转税制

　　一、学习目的和要求

　　通过本章的学习，了解我国现行流转税制的布局，理解现行各流转税的概念、特点及意义，掌握增值税、消费税、营业税、关税的征收制度。

　　二、课程内容

　　第一节　流转税制概述

　　（一）我国现行流转税制的布局

　　我国现行流转税制设置的税种。增值税、消费税、烟叶税、营业税和关税的征收范围和作用。

　　（二）流转税要素的设计

　　流转税征税范围的选择。流转税纳税环节的选择。流转税计税依据的选择。

　　第二节　增值税

　　（一）增值税的概念和特点

　　增值税的概念。增值额的含义。法定增值额的概念。

　　（二）增值税的产生及各国增值税比较

　　增值税产生和发展的过程。增值税相比其前身营业税的优点。

　　各国增值税制度比较。增值税的局部实行和全面实行，消费型增值税、收入型增值税和生产型增值税的概念。我国增值税转型改革的背景和试点。增值税税率的运用。直接计算法和间接计算怯（扣税法）的含义、计算。实行扣税法的好处。

　　（三）增值税的优点

　　增值税与阶梯式商品税相比具有的突出优点。

　　（四）我国增值税征收制度

　　我国增值税的征收范围、纳税人、税率规定和税额的计算公式。我国增值税的计税办法、销项税额和进项税额的确定。小规模纳税人计税方法和进口货物计税方法。增值税的征收机关、纳税义务发生时间、纳税期限、纳税地点和增值税专用发票管理。

　　第三节　消费税

　　（一）消费税的作用

　　消费税在调节消费结构、增加国家财政收入方面的作用。

　　（二）消费税的征收制度

　　消费税的征税范围、纳税人、征税对象、计税依据。消费税的税基。消费税计税依据的特殊计算方法、计算公式。实行从价定率办法的应税消费品消费税的计算公式。消费税的税目、税率、纳税环节、纳税期限、纳税方法与地点，以及有关的减免税规定。

　　第四节　烟叶税

　　（一）烟叶税的指导思想和意义

　　制定烟叶税的背景。烟叶税的指导思想和制定原则。烟叶税制定实施的意义。

　　（二）烟叶税的征收制度

　　烟叶税的征税范围、纳税人、税率、征收环节。烟叶税的计税依据、计算方法。烟叶税的征收管理。

　　第五节　营业税

　　（一）营业税的意义

　　营业税的作用和意义。

　　（二）营业税的征收制度

　　现行营业税的征收范围、税目、纳税人、税率。营业税计税依据的有关规定。营业税的减免原则、免税项目、起征点。营业税的纳税地点与期限和扣缴义务人的有关规定。

　　第六节　关税

　　（一）关税的历史

　　关税的概念。关境与国境的不同。单独关境区的概念。

　　（二）关税的分类

　　以通过关境的流动方向分类 进口关税、出口关税、过境关税。以关税计征方式分类从量关税、从价关税、复合关税、选择性关税、滑动关税。以关税的差别分类 歧视关税、优惠关税。

　　（三）我国的关税制度的建立

　　中华人民共和国成立后关税制度的变革情况。

　　（四）关税制度

　　关税的征税对象、纳税义务人和税率。进口货物原产地的确认。关税完税价格的计算。关税应纳税额的计算。行李和邮递物品进口税。关税的申报和缴纳、关税的强制执行、关税退还及补征和追征。

　　（五）船舶吨税

　　船舶吨税的概念、征税范围、税率、计征方法。

　　三、考核知识点

　　（一）增值税

　　（二）消费税

　　（三）烟叶税

　　（四）营业税

　　（五）关税

　　（六）疯转税制概述

　　四、考核要求

　　（一）增值税

　　1.识记：（1）增值税的概念和特点。 （2）增值税的产生。（3）消费型增值税、收入型增值税、生产型增值税的概念。（4）我国增值税的征收范围、纳税人、税率规定和税额的计算公式。（5）增值税的征收机关、纳税义务发生时间、纳税期限、纳税地点。（6）增值税专用发票管理的有关规定。

　　2.领会：（1）各国增值税的异同。（2）增值税的优点。（3）我国增值税的计税办法、销项税额和进项税额的确定。

　　3.应用：熟悉我国增值税的征收制度，正确进行增值税的计算。

　　（二）消费税

　　1.识记：（1）消费税的征税范围与纳税人、征税对象、计税依据。（2）消费税的税目、税率。（3）消费税的纳税环爷、期限和纳税方怯与地点。（4）消费税减免税的有关规定。

　　2.领会：（1）消费税的作用。（2）委托加工、进口、自产自用应税消费品组成计税价格的计算公式。（3）实行从价定事办店的应税消费晶消费税的计算公式。

　　3.应用：熟悉我国消费税的征收制度，正确进行消费税的计算。

　　（三）烟叶税

　　1.识记：（1）烟叶税的指导思想、制定原则和意义。（2）烟叶税的征税范围、纳税人、税率、征收环节、计税依据。

　　2.领会：制定烟叶税的背景。

　　3.应用：熟悉我国烟叶税的征收制度，正确进行烟叶税的计算。

　　（四）营业税

　　1.识记：（1）现行营业税的征收范围、税目、纳税人、税率。（2）营业税计税依据的特殊规定。（3）营业税的免税项目、起征点。（4）营业税的纳税地点与期限和扣缴义务人的有关规定。

　　2.领会：（1）营业税的作用。（2）营业税的减免原则。

　　3.应用：熟悉我国营业税的征收制度，正确进行营业税的计算。

　　（五）关税

　　1.识记：（1）关税的分类。（2）关税的征税对象、纳税人。（3）进口税率、出口税率和暂定税率。（4）船舶吨税的概念、征税范围、税率。

　　2.领会：（1）关税制度的变革情况。（2）进口关税的税额计算方法及公式。（3）进口关税完税价格的确定方法。（4）出口关税的计算公式及其完税价格的确定方法。（5）对个人进口物品课征的关税完税价格的核定方法。（6）船舶吨税的计征方法。

　　3.应用：（1）熟悉我国关税的征收制度，正确进行关税的计算。（2）熟悉我国船舶吨税的征收制度，正确进行船舶吨税的计算。

　　（六）流转税制概述

　　1.识记：我国现行流转税制包括的税种及其各自的征收范围。

　　2.领会：（1）增值税、消费税、烟叶税、营业税和关税的不同作用。（2）流转税要素的设计原则及方法。

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自考“中国税制”考试大纲所得税制

　　一、学习目的和要求

　　通过本章的学习，了解对所得课税的各种征收制度，认识国际税收的基本概念，掌握我国现行企业所得税、个人所得税的主要征收制度。

　　二、课程内容

　　第一节　所得税制概述

　　（一）对所得额课税的意义

　　所得额的概念。对所得额课税的意义。

　　（二）对所得额课税的征收制度

　　分类征税制与综合征税制的含义和优缺点。累进税率和比例税率各自的优越性。实报实销法和标准扣除法的含义。源泉课征法和申报法的概念和优缺点。

　　第二节　企业所得税

　　（一）统一内外资企业所得税的必要性和重要意义

　　企业所得税改革的必要性。企业所得税改革的重要意义。

　　（二）主要征收制度

　　企业所得税的纳税人、税率、征税对象。居民企业与非居民企业的概念。企业所得税的计税依据、应纳税所得额计算公式、成本、费用的列支范围。准予扣除和不允许扣除的项目各自包括哪些内容。资产处理的有关规定。企业重组概念。企业清算。应纳税额的确定。关联企业业务往来的纳税调整。我国的纳税年度和收入确定原则。企业所得税的税收优惠。源泉扣缴制度。企业所得税的纳税地点及缴纳的具体程序和步骤。

　　第三节　个人所得税

　　（一）个人所得税的建立和发展

　　个人所得税改革历程。

　　（二）个人所得税的征收制度

　　个人所得税的纳税人。居民的定义。非居民和居民在纳税义务上的不同。个人所得税的征税对象、应税所得项目和计税依据。个人所得税各种所得项目的税率。个人所得税的减免、征收方法和纳税期限。

　　三、考核知识点

　　（一）企业所得税

　　（二）个人所得税

　　（三）所得税制概述

　　四、考核要求

　　（一）企业所得税

　　1.识记：（1）统一内外资企业所得税的必要性。（2）企业所得税的纳税人、税二棼、征税对象。 （3）企业所得税的计税依据、应纳税额的计算。（4）成本、费用的列支范围（准予扣除和不允许扣除的项目各自包括哪些内容）。（5）企业重组概念。（6）企业所得税的税收优惠。（7）企业所得税的纳税地点及缴纳的具体程序和步骤。

　　2.领会：（1）统一内外资企业所得税的意义。（2）资产处理的有关规定。（3）关联企业的业务往来。

　　3.应用：熟悉我国企业所得税的征收制度，正确进行企业所得税的计算。

　　（二）个人所得税

　　1.识记（1）个人所得税的改革历程。（2）个人所得税的纳税人。（3）居民的定义。（4）个人所得税的征税对象、应税所得项目和计税依据。（5）个人所得税各种所得项目的税率。（6）个人所得税的减免、征收方法和纳税期限。

　　2.领会。（1）个人所得税改革的意义。（2）非居民和居民在纳税义务上的不同。

　　3.应用熟悉我国个人所得税的征收制度，正确进行个人所得税的汁算。

　　（三）所得税制概述

　　1.识记：（1）所得额、收益额及纯收益额和总收益额的概念。（2）分类征税制、综合征税制的概念。（3）我国现行所得税制包括的税种及其各自的征收范围。

　　2.领会：（1）对所得额课税的意义。（2）分类征税制、综合征税制的区别。（3）源泉课征法、申报法的异同及各自的优缺点。

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自考“中国税制”考试大纲资源税制

　　一、学习目的和要求

　　通过本章的学习，深刻理解对资源课税的重要意义，了解资源税制的税种组成情况及各自的定义、特点和作用，掌握其具体的征收制度。

　　二、课程内容

　　第一节　资源税制概述

　　（一）对资源的征税范围

　　广义的资源和狭义的资源。

　　（二）级差资源税和一般资源税

　　级差资源税和一般资源税的概念、性质。

　　第二节　资源税

　　（一）资源税的作用

　　资源税的概念。资源税的作用。

　　（二）资源税的征收制度

　　资源税的征税范围和纳税人、税率、计税依据。资源税应纳税额的计算方法和计算公式。资源税的纳税义务发生时间、纳税期限和减免税规定。资源税纳税地点和关于扣缴义务人的规定。

　　第三节　耕地占用税

　　（一）开征耕地占用税的意义

　　征收耕地占用税的主要目的和意义。

　　（二）耕地占用税的征收制度

　　耕地占用税的征收对象、纳税人、计税依据和税率。耕地占用税的减免规定及征收管理。

　　第四节　城镇土地使用税

　　（一）开征城镇土地使用税的意义

　　开征城镇土地使用税的意义。耕地占用税和城镇土地使用税调节作用侧重点的不同。

　　（二）城镇土地使用税征收制度

　　城镇土地使用税的征税范围、计税依据和税率。城镇土地使用税的免税和征收管理。

　　第五节　土地增值税

　　（一）开征土地增值税的意义

　　对土地征税的起源。在我国开征土地增值税的意义。我国房地产市场出现的问题。开征土地增值税的作用。

　　（二）土地增值税的征收制度

　　土地增值税的纳税人、计税依据。土地增值额的计算公式和计算方庆 扣除法或余额怯。具体扣除项目的内容。计税依据的特殊规定。土地增值税的税率和税额的计算。计算土地增值税的两种方层定义层、速算法。土地增值税的免税和征收管理。

　　三、考核知识点

　　（一）资源税

　　（二）耕地占用税

　　（三）城镇土地使用税

　　（四）土地增值税

　　（五）资源税制概述

　　四、考核要求

　　（一）资源税

　　1.识记：（1）资源税的概念。（2）资源税的征税范围和纳税人、税率、计税依据。（3）资源税的纳税义务发生时间、纳税期限和减免税规定。（4）资源税纳税地点和关于扣缴义务人的规定。

　　2.领会：（1）资源税的作用。（2）资源税应纳税额的计算方法和计算公式。

　　3.应用：熟悉我国资源税的征收制度，正确进行资源税的计算。

　　（二）耕地占用税

　　1.识记：（1）耕地占用税的征收对象、纳税人、计税依据和税率。（2）耕地占用税的减免规定及征收管理。

　　2.领会：开征耕地占用税的意义。

　　3.应用：熟悉我国耕地占用税的征收制度，正确进行耕地占用税的计算。

　　（三）城镇土地使用税

　　1.识记：（1）城镇土地使用税的征税范围、计税依据和税率。（2）城镇土地使用税的免税和征收管理。

　　2.领会：（1）开征城镇土地使用税的意义。（2）耕地占用税和城镇土地使用税两者调节作用的侧重点确何不同。

　　3.应用：熟悉我国城镇土地使用税的征收制度，正确进行城镇土地使用税的计算。

　　（四）土地增值税

　　1.识记：（1）土地增值税的纳税人、计税依据。（2）具体扣除项目的内容。（3）计税依据的特殊规定。（4）土地增值税的税率和税额的计算。（5）土地增值税的免税和征收管理。

　　2.领会：（1）对土地征税的起源。（2）在我国开征土地增值税的意义。（3）开征土地增值税的作用。（4）土地增值额的计算公式和计算方法扣除珐或余额毖。（5）计算土地增值税的两种方珐定义怯、速算法。

　　3.应用：熟悉我国土地增值税的征收制度，正确进行土地增值税的计算。

　　（五）资源税制概述

　　1.识记：（1）广义和狭义的资源概念。（2）级差资源税和一般资源税的概念。

　　2.应用：能够全面掌握我国资源税制的作用。

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自考“中国税制”考试大纲财产税制

　　一、学习目的和要求

　　通过本章的学习，了解目前我国对财产课征的税种，理解这些税种的意义，特点和作用，掌握各税种的基本征收制度。

　　二、课程内容

　　第一节　财产税制概述

　　（一）财产税制的基本概念

　　财产税制的概念。一般财产税和个别财产税的概念和区别。动态财产税和静态财产税的概念和区别。

　　（二）财产税的完善

　　财产税的作用。财产税在世界各国都没有成为主体税种的原因。

　　（三）遗产税的设计

　　遗产税的作用。遗产税的类型。在开征遗产税的同时开征赠与税的原因。我国遗产税的设想。

　　第二节　房产税

　　（一）房产税的意义

　　房产税的定义及其意义。

　　（二）房产税的征收制度

　　房产税的征税范围、纳税人、计税依据和税率。房产税的减免规定、征收管理办法。

　　（三）房产税的改革

　　我国物业税的空转试点。

　　第三节　契 税

　　（一）契税的意义

　　契税的定义及其意义。

　　（二）契税的征收制度

　　契税的征税范围、纳税人、税率和计税依据。

　　第四节　车船税

　　（一）车船税的意义

　　开征车船税的意义。

　　（二）车船税的征收制度

　　车船税的征税范围、纳税人、计税依据。车船税的税额计算方法。车船税的减免规定和具体征收管理方怯。

　　三、考核知识点

　　（一）房产税

　　（二）契税

　　（三）车船税

　　（四）财产税制概述

　　（五）房产税

　　四、考核要求

　　1.识记：（1）房产税的定义。（2）房产税的征税范围、纳税人、计税依据和税率。（3）房产税的减免规定、征收管理办法。

　　2.领会：（1）房产税的意义。（2）现行房产税的改革方向。

　　3.应用：熟悉我国房产税的征收制度，正确进行房产税的计算。

　　（二）契税

　　1.识记：（1）契税的定义。（2）契税的征税范围、纳税人、税率和计税依据。

　　2.领会：（1）契税的意义。（2）契税的计算方法。

　　3.应用：熟悉我国契税的征收制度，正确进行契税的计算。

　　（三）车船税

　　1.识记：（1）车船税的征税范围、纳税人、计税依据。（2）车船税的减免规定和具体征收管理方法。

　　2.领会：（1）车船税的意义。（2）车船税的税额计算方法。

　　3.应用：熟悉我国车船税的征收制度，正确进行车船税的计算。

　　（四）财产税制概述

　　1.识记：（1）财产税制的定义。（2）一般财产税和个别财产税的概念。（3）动态财产税和静态财产税的概念。

　　2.领会：（1）一般财产税和个别财产税的区别。（2）动态财产税和静态财产税的区别。（3）财产税的作用。

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自考“中国税制”考试大纲行为税制

　　一、学习目的和要求

　　通过本章的学习，了解我国现行行为税制的组成，明确各种行为税的意义和作用，掌握固定资产投资方向调节税、印花税、城市维护建设税和车辆购置税的具体征收制度。

　　二、课程内容

　　第一节　行为税制概述

　　（一）行为税的意义

　　行为税制的概念。行为税的特点。行为税的课征目的。

　　（二）行为税制的改革

　　社会保险税设想·社会保险税的纳税人、征税范围、计税依据、税本水平。证券交易税没想开征的必娶陛、纳税人、征税范困、计税依据、税率、免税、征收管理。

　　第二节　固定资产投资方向调节税

　　（一）固定资产投资方向调节税的作用

　　固定资产投资方向凋节税的定义和作用。

　　（二）固定资产投资方向调节税的征收制度

　　固定资产投资方向调节税的征税对象、纳税人、税率。固定资产投资方向调节税的税率设计的原则。固定资产投资方向调节税的计税依据、征收方法和有关扣缴义务人。固定资产投资方向调节税税款交纳方法、纳税手续、税金来源及减免税规定。

　　第三节　印花税

　　（一）开征印花税的意义

　　印花税的定义。开征印花税的意义。印花税的立法原则。

　　（二）印花税征收制度

　　印花税的征税范围、计税依据和纳税人。印花税的税率。印花税的缴纳办法、违章处罚和免税。

　　第四节　城市维护建设税

　　（一）城市维护建设税的作用

　　城市维护建设税的定义。开征城市维护建设税的目的和作用。

　　（二）城市维护建设税的征收制度

　　城市维护建设税的纳税人、计税依据、税率。城市维护建设税的征收管理、纳税环节、纳税时间、奖罚的有关规定。城市维护建设税的减免税规定。

　　（三）城市维护建设税的改革

　　改革城市维护建设税的必要性。城市维护建设税目前存在的主要问题修改城市维护建设税的原则。城市维护建设税征收制度改革设想纳税人的设计、计税依据的设计、税率的设计、起征点的设计、臧免税的设计。

　　第五节　车辆购置税

　　（一）车辆购置税开征的背景和意义

　　车辆购置税开征的背景。车辆购置税开征的意义。

　　（二）车辆购置税立法的指导思想、基本原则及税种特点

　　车辆购置税立法的指导思想。车辆购置税立法的基本原则。车辆购置税的特点。

　　（三）车辆购置税的征收制度

　　车辆购置税的纳税人、征税范围和应税行为。车辆购置税的税率与计税依据。车辆购置税的减免。车辆购置税的退税制度。车辆购置税的申报与缴纳。

　　三、考核知识点

　　（一）固定资产投资方向调节税

　　（二）印花税

　　（三）城市维护建设税

　　（四）车辆购置税

　　（五）行为税制概述

　　四、考核要求

　　（一）固定资产投资方向调节税

　　1.识记：（1）固定资产投资方向调节税的定义。（2）固定资产投资方向调节税的征税对象、纳税人、税率。（3）固定资产投资方向调节税税率设计的原则。（4）固定资产投资方向调节税的计税依据、征收方法和有关扣缴义务人。（5）固定资产投资方向调节税税款交纳方法、纳税手续、税金来源及减免税规定。

　　2.领会：（1）固定资产投资方向调节税的作用。（2）固定资产投资方向调节税的税额计算。

　　3.应用：熟悉我国固定资产投资方向调节税的征收制度，正确进行固定资产投资方向调节税的计算。

　　（二）印花税

　　1.识记：（I）印花税的定义。（2）印花税的立法原则。（3）印花税的征税范围、计税依据和纳税人。（4）印花税各项目的税率。（5）印花税的缴纳办法、违章处罚和免税。

　　2.领会：开征印花税的意义。

　　3.应用：熟悉我国印花税的征收制度，正确进行印花税的计算。

　　（三）城市维护建设税

　　1.识记：（1）城市维护建设税的定义。（2）城市维护建设税的纳税人、计税依据、税率。 （3）城市维护建设税的征收管理、纳税环节、纳税时间、奖罚的有关规定。（4）城市维护建设税的减免税规定。

　　2.领会：（1）开衙城市维护建设税的目的和作用。（2）改革城巾维护建设税的必要性。（3）城市维护建设税目前存在的主要问题。

　　3.应用：熟悉我国城市维护建设税的征收制度，正确进行城市维护建设税的计算。

　　（四）车辆购置税

　　1.识记：（1）车辆购置税的定义和特点。（2）车辆购置税立法的指导思想、基本原则及税种特点。（3）车辆购置税的纳税人、征税范围和应税行为。（4）车辆购置税的税率与计税依据。（5）车辆购置税的减免。（6）车辆购置税的退税。（7）车辆购置税的申报与缴纳。

　　2.领会：（1）车辆购置税开征的背景和意义。（2）车辆购置税立法的指导思想、基本原则。

　　3.应用：熟悉车辆购置税的征收制度，正确进行车辆购置税的计算。

　　（五）行为税制概述

　　1.识记：（1）行为税制的定义。（2）行为税的特点。

　　2.领会：（1）行为税的意义。（2）社会保险税的设想。（3）证券交易税的设想。

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自考“中国税制”考试大纲中国现行税制及其改革综述

　　一、学习目的和要求

　　通过本章的学习，了解我国现行税制的体系和结构，明确进一步完善的方向，掌握现行税制的多层次、多环节的调节作用。

　　二、课程内容

　　第一节　中国现行税制体系

　　（一）中国现行税制体系是多种税的复税制体系

　　我国现行的多种税的复税制体系状况。

　　（二）中国现行税制的多层次调节作用

　　我国现行税制在生产和流通阶段、利润形成阶段、分配阶段的调节作用以及对企业税后留利与个人财产和收入的调节作用。

　　（三）中国现行税制的多环节调节作用

　　我国现行税制对社会再生产四个环节的调节作用。

　　第二节　中国现行税制结构

　　我国现行税制流转税和所得税并重的双主体结构。我国实行双主体税制结构的原因。

　　第三节　中国现行税制的改革和完善

　　（一）改革后我国新税制体系

　　我国税制改革的“三个台阶”。改革后我国新税制体系的框架。

　　（二）关于“费改税”

　　“费改税”的定义。费改税的必要性。推行“费改税”的办法。

　　三、考核知识点

　　（一）中国现行税制体系

　　（二）中国现行税制的调节作用

　　（三）中国现行税制结构

　　（四）中国现行税制的改革和完善

　　（五）费改税

　　四、考核要求

　　（一）中国现行税制体系

　　1.识记：（1）我国现行税制体系设置的税种。（2）流转税制、所得税制、资源税制、财产税制、行为税制的组成结构。

　　2.领会：（1）中国现行税制的多层次调节作用。（2）中国现行税制的多环节调节作用。

　　（二）中国现行税制结构

　　1.识记：我国现行的税制结构。

　　2.领会：我国实行双主体税制结构的原因。

　　（三）中国现行税制的改革和完善

　　1.识记：（1）我国税制改革的“三个台阶”。（2）改革后我国新税制体系的框架。

　　2.领会：费改税的必要性。