2011年7月自学考试全国国家税收试卷
(课程代码 00061)
一、单项选择题(本大题共25小题，每小题1分，共25分)
在每小题列出的四个备选项中只有一个是符合题目要求的，请将其代码填写在题后的括号内。错选、多选或未选均无分。
1．国家征税后，其收入归国家所有不再直接归还纳税人，体现的是【 】
A．固定性 B．法制性
C．无偿性 D．对等性
2．应纳税额与征税对象的比例是 【 】
A．税法规定的实际税率 B．税法规定的名义税率
C．税法规定的比例税率 D．税法规定的定额税率
3．按照税收的归属权进行的税收分类是 【 】
A．从价税、从量税 B．中央税、地方税、中央和地方共享税
C．直接税、间接税 D．流转税类、所得税类、资源税类、财产税类
4．下列选项中，提出税收四原则的是 【 】
A．亚当·斯密 B．威廉·配弟
C．西斯蒙弟 D．瓦格纳
5．我国社会主义市场经济条件下，建立税收制度的首要原则是【 】
A．财政原则 B．法治原则
C．公平原则 D．效率原则
6．如果某种商品的供给富有弹性，则该种商品的供给弹性系数应【 】
A．大于1 B．小于1
C．等于0 D．趋于无穷大
7．通过市场买卖，税负由卖方向买方转嫁的方式是 【 】
A．前转 B．后转
C．混转 D．消转
8．2009年我国实行增值税转型改革，现行增值税的类型是 【 】
A．生产型 B．收入型
C．消费型 D．国民型
9．下列各项中，营业税组成计税价格正确的是 【 】
A．计税价格=营业成本或工程成本×(1+成本利润率)÷(1-营业税税率)
B．计税价格=营业成本或工程成本×(1-成本利润率)÷(1+营业税税率)
C．计税价格=营业成本或工程成本x(1+成本利润率)÷(1+营业税税率)
D．计税价格=营业成本或工程成本×(1-成本利润率)÷(1-营业税税率)
10．某汽车厂将10辆自产小汽车作为奖品发给优秀职工，其成本10000元／辆，成本利
润率10％，适用消费税税率9％，则其应纳的消费税税额是 【 】
A．9000元 B．9890．11元
C．10879．12元 D．20549．45元
11．按照增值税的有关规定，下列外购项目中不得作为进项税从销项税额中抵扣的是 【 】
A．免税农产品，收购凭证上注明价款
B．从小规模纳税人购人的生产用材料且开具普通发票
C．外购生产用设备发生运费，运输单位开具运输发票
D．外购的生产用大型设备一台，增值税专用发票注明税款
12．进口货物完税价格的确定依据是 【 】
A．该货物运抵我国的离岸价格 B．该货物运抵我国的到岸价格
C．该货物运抵我国后的市价 D．进出口双方协议价格
13．广告行业适用的营业税税率是 【 】
A．3％ B．5％
C．8％ D．20％
14．M公司为一般纳税人，销售产品一批，开出增值税专用发票，销售额为80000元，
税额为13600元，另向客户收取包装物费用117元，并开具普通发票，则该笔业务
销项税额是 【 】
A．13500元 B．13600元
C．13619．89元 D．13700元
15．按照税法规定，不允许在企业所得税税前列支的税金是 【 】
A．消费税 B．营业税
C．土地增值税 D．增值税
16．公民王某2009年12月购买福利彩票获500万元奖金，王某应缴纳的个人所得
税是 【 】
A．10万元 B．50万元
C．100万元 D．200万元
17．2010年某房地产公司经批准占用84500平方米耕地，其中3500平方米用于建养
老院，81000平方米用于建造商品房，所占耕地适用的定额税率是19元／平方
米，其应纳耕地占用税是 【 】
A．1605500元 B．1539000元
C．1125000元 D．66500元
18．在转让房地产业务中，计算土地增值税扣除项目时，不允许扣除的税金是 【 】
A．营业税 B．城市维护建设税
C．印花税 D．土地使用税
19．我国现行车船税的税率形式是 【 】
A．定额税率 B．比例税率
C．累进税率 D．幅度比例税率
20．下列各项目中，属于房产税征税对象的是 【 】
A．企业生产经营用房 B．部队营房
C．农民居住用房 D．城市居民居住用房
21．城市维护建设税的计税依据是 【 】
A．消费税、增值税、关税应缴纳的税额
B．消费税、增值税、关税实际缴纳的税额
C．消费税、增值税、营业税应缴纳的税额
D．消费税、增值税、营业税实际缴纳的税额
22．我国现行印花税中借款合同适用的税率是 【 】
A．1‰ B．0．5‰
C．0．3‰ D．0．05‰
23．我国现行分税制制度规定增值税中属于地方政府固定收入的比例是 【 】
A．15％ B．25％
C 50％ D．75％
24．制定我国现行税收管理体制的基本方针是 【 】
A．划分收入，分级包干 B．专业管理，核定收支
C．统一领导，分级管理 D．核定收支，分级包干
25．我国实行分税制财政体制后，属于中央税的税种是 【 】
A．增值税 B．消费税
C．营业税 D．房产税
二、多项选择题（本大题共5小题，每小题2分，共10分）
在每小题列出的五个备选项中至少有两个是符合题目要求的，请将其代码填写在题后的括号内。错选、多选、少选或未选均无分。
26．我国现行税种中使用的税率有 【 】
A．幅度定额税率 B．产品比例税率
C．行业比例税率 D．超额累进税率
E．超倍累进税率
27．下列各项中，属于当代西方税收最高原则的有 【 】
A．效率原则 B．确实原则
C．公平原则 D．节约原则
E．稳定原则
28．关税按征税对象进行分类，可分为 【 】
A．进口关税 B．出口关税
C．过境税 D．优惠关税
E．差别关税
29．下列选项中，属于契税征税范围的有 【 】
A．国有土地使用权出让 B．土地使用权转让
C．房屋买卖 D．房屋赠与
E．房屋等价交换
30．下列选项中，关于印花税纳税人的表述，正确的有 【 】
A．在我国境内签订各种经济合同的立合同人
B．在我国境内向政府部门领取专利证的领受人
C．在我国境内建立营业账簿的事业单位
D．在我国境外领取商标注册证并在我国境内使用的外国公司
E．在我国境内签订房产赠与协议的公民
三、简答题(本大题共5小题，每小题5分，共25分)
31．简述税收负担及其影响因素。
32．简述税制改革的必要性。
33．简述完善个人所得税的设想。
34．简述中国现行税制的多环节调节作用。
35．简述税收征管法的意义。
四、计算题(本大题共4小题，每小题5分，共20分)
36．甲企业、乙企业均为增值税一般纳税人，甲企业向乙企业销售商品一批，不含税价为2100000元，货物运输交由丙企业承担，甲企业承担运费100000元、装卸费20000元。
要求：根据上述资料计算甲企业应缴纳的增值税。(注：分步列出计算过程，结果保留两位小数)
37．某机械制造企业2010年实现产品销售收入3000万元，销售成本1500万元，销售税金及附加12万元，销售费用200万元(含广告费100万元)，管理费用500万元(含业务招待费20万元)，该企业已预缴企业所得税款190万元。
要求：根据上述资料计算(1)该企业应缴纳所得税款；(2)2010年度应补(退)企业所得税。(注：分步列出计算过程，结果保留两位小数)
38．工程师王某2009年1月出版专著一部，取得稿酬100000元，2009年6月该专著加印获稿酬40000元。同年9月王某为华泰公司提供咨询服务获劳务报酬3800元。
要求：根据上述资料计算2009年王某应缴纳的个人所得税。(注：分步列出计算过程，结果保留两位小数)
39．某工业企业转让一幢20世纪80年代建造的厂房，当时造价100万元，无偿取得土地使用权。如果按现在市场价的建材、人工费计算，建造同样的厂房需800万元。该厂房六成新，按700万元出售，支付有关税金共计32．5万元。
要求：计算企业转让该厂房应缴纳的土地增值税。(注：分步列出计算过程，结果保留两位小数)
五、论述题(本大题共2小题，每小题10分，共20分)
40．试述税收是国家凭借政治权力实现的一种特殊分配。
41．税收作为重要的经济杠杆如何对社会主义市场经济进行宏观调控?
