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发布时间:2009-08-10 11:21:44
二、多项选择题(本大题共10小题,每小题2分,共20分) 在每小题列出的五个备选项中至少有两个是符合题目要求的,请将其代码填写在题后的括号内。错选、多选、少选或未选均无分。 21.在税收法律关系中,纳税人享有的权利与承担的义务不尽相同,下列行为中属于纳税人义务的有( ) A.依法办理税务登记 B.依法进行账簿、凭证管理 C.索取完税凭证、收据或清单 D.向税务机关咨询税法及纳税程序 E.按期进行纳税申报,按时足额缴纳税款 22.税收法律关系的特点包括( ) A.权利义务关系具有不对等性 B.体现国家单方面的意志 C.纳税人享有的权利多于纳税人应尽的义务 D.具有财产所有权或支配权单向转移的性质 E.主体的一方可以是纳税人,另一方只能是公益部门 23.按照税收收入的归属权分类,我国税收可分为( ) A.直接税 B.间接税 C.中央税 D.地方税 E.中央和地方共享税 24.我国出口货物退(免)税的税种包括( ) A.资源税 B.城市维护建设税 C.增值税 D.消费税 E.关税 25.按征税性质分类,进口关税可以分为( ) A.普通关税 B.优惠关税 C.过境关税 D.歧视关税 E.滑动关税 26.纳税人销售的应税消费品,其消费税纳税义务的发生时间为( ) A.移送使用的当天 B.报关进口的当天 C.取得索取销售款凭据的当天 D.收讫销售款的当天 E.委托方提货的当天 27.根据企业所得税暂行条例规定,所得税前允许列支的税金包括( ) A.增值税 B.营业税 C.消费税 D.土地使用税 E.资源税 28.印花税的具体纳税人有( ) A.各种经济合同的立合同人 B.各种产权转移书据的立据人 C.各种营业帐簿的立帐簿人 D.各种权利证照的领受人 E.各种凭证的保证人 29.下列各项中,属于土地增值税征税范围的有( ) A.继承方式获得房地产 B.城市房地产出租 C.转让国有土地使用权 D.城市企业房地产买卖 E.赠与方式获得的房地产 30.下列行为中,属于车辆购置税应税行为的有( ) A.销售应税车辆 B.购买使用应税车辆 C.自产自用应税车辆 D.获奖使用应税车辆 E.进口使用应税车辆
三、简答题(本大题共4小题,每小题5分,共20分) 31.简述税收的三个基本形式特征。 32.按征税对象分类,我国现行税种可分为哪几类? 33.简述我国新一轮税制改革中停征农业税的意义。 34.什么是“费改税”?“费改税”的必要性包括哪些?
四、计算题(本大题共5小题,每小题6分,共30分) 35.国内某综合娱乐服务公司2009年2月发生如下业务: (1)歌舞厅门票收入50000元,点歌费收入3000元,烟酒饮料销售收入10000元; (2)保龄球馆收入40000元; (3)餐厅收入300000元。 要求:根据上述资料,计算该公司当月应纳营业税税额。 (注:每个问题均需计算出合计数。) 36.某钟表生产企业为增值税一般纳税人,2009年3月发生以下业务: (1)销售生产A型金表30只,取得价税合计金额40万元; (2)销售自产B型手表2000只,取得不含增值税收入100万元; (3)奖励先进工作者20只B型手表; (4)购进各种原料、配件,取得增值税专用发票价款70万元,税款11.9万元,已通过税务机关认证,支付运费4万元,保险费0.4万元,取得运输公司发票。 要求:根据上述资料,按下列序号计算有关纳税事项: (1)计算该企业应纳消费税(消费税税率为20%); (2)计算该企业应纳增值税。 (注:计算结果保留两位小数;每个问题均需计算出合计数。) 37.公民李先生系某市一公司技术员,2009年1~3月收入情况如下: (1)每月取得工资收入3500元。 (2)2月份取得特许权使用费所得30000元。 (3)3月出版一本50万字图书,取得一次未扣除个人所得税的稿酬收入20000元。 根据上述资料,按下列序号计算有关纳税事项: (1)计算1~3月工资应缴纳的个人所得税; (2)计算特许权使用费应缴纳的个人所得税; (3)计算稿酬收入应缴纳的个人所得税。 附:含税工资、薪金所得适用的速算扣除数表
级数 |
全月应纳税所得额 |
税率(%) |
速算扣除数 |
1 | 不超过500元的 | 5 | 0 |
2 | 超过500元至2000元的部分 | 10 | 25 |
3 | 超过2000元至5000元的部分 | 15 | 125 |
4 | 超过5000元至20000元的部分 | 20 | 375 |
5 | 超过20000元至40000元的部分 | 25 | 1375 |
6 | 超过40000元至60000元的部分 | 30 | 3375 |
7 | 超过60000元至80000元的部分 | 35 | 6375 |
8 | 超过80000元至100000元的部分 | 40 | 10375 |
9 | 超过100000元的部分 | 45 | 15375 |
五、论述题(本大题共1小题,共10分) 40.试述我国社会主义市场经济下的税收制度建立原则。