全国2010年7月高等教育自学考试

税法试题

课程代码：00233

一、单项选择题(本大题共30小题，每小题1分，共30分)

在每小题列出的四个备选项中只有一个是符合题目要求的，请将其代码填写在题后的括号内。错选、多选或未选均无分。

1.关于税收的表述，错误的说法是(      )

A．税收具有强制性、无偿性和固定性的形式特征

B.税收是一种特殊分配关系

C.国家征税凭借的是财产权力

D.税收是一个历史范畴

2.以商品的流转额和非商品的流转额为征税对象的税类是(      )

A.流转税                                                       B.所得税

C.财产税                                                        D.资源税

3.最早开征增值税的国家是(      )

A.英国                                                           B.法国    

C.德国                                                           D.美国

4.纳税人购进农业生产者销售的农产品，可以抵扣的进项税额为收购凭证所列金额乘以法定的扣除率。该扣除率是(      )

A.7%                                                             B.10%    

C.13%                                                            D.17%

5.目前，我国对娱乐活动等特定消费行为征收(      )

A.增值税                                                       B.消费税

C.特别消费税                                                 D.营业税

6.我国现行在零售环节征收消费税的商品有(      )

A.金银首饰                                                    B.香烟

C.高级白酒                                                    D.镀金手表

7.根据营业税法律制度规定，属于营业税纳税人的有(      )

A.从事修理业的个人

B.将不动产无偿赠送他人的某房地产公司

C.发生销售货物并负责运输所售货物的运输企业

D.销售手机，但不提供电信服务的商场

8.根据营业税法律制度规定，我国目前征收营业税的业务有(      )

A.金融机构从事的金融期货业务                    B.非金融机构买卖金融期货业务

C.金融机构代客买卖货物期货业务                 D.非金融机构从事的货物期货业务

9.纳税人从事运输业务的，其营业税的纳税地点为(      )

A.纳税人居住地                                             B.纳税人注册地

C.纳税人机构所在地                                      D.纳税人劳务发生地

10.关税的纳税人在因海关误征，多缴纳税款的情况下，有权向海关申请退税，其申请期限为(      )

A.自缴纳税款之日起3个月内                        B.自缴纳税款之日起6个月内

C.自缴纳税款之日起1年内                            D.自缴纳税款之日起3年内

11.不属于我国企业所得税纳税人的是(      )

A.个人独资企业                                             B.联营企业

C.私营有限责任公司                                      D.有经营收入的事业单位

12.依据法律规定，企业提取的职工福利费准予在税前扣除的数额是(      )

A.不超过计税工资总额5%的部分                  B.不超过计税工资总额14%的部分

C.不超过工资薪金总额14%的部分                 D.不超过工资薪金总额5%的部分

13.企业所得税纳税人在计算应纳所得税时，允许在税前扣除的项目是(      )

A.按国家规定为职工缴纳的150万元社会保险费

B.向某尿毒症患者捐赠10万元

C.非广告性赞助支出5万元

D.税收滞纳金1万元

14.依据税法规定，应计入应税所得额缴纳企业所得税的项目有(      )

A.国债利息收入

B.企业接受的捐赠收入

C.依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费

D.政府对纳入预算管理的事业单位的财政拨款

15.某外商独资工业加工企业，2008年2月在深圳经济特区设立，其适用的所得税税率为

(      )

A.10%                                                           B.15%    

C.20%                                                            D.25%

16.我国个人所得税法中的居民纳税人是指在中国境内有住所，或者无住所而在境内居住满一定期限的个人。该期限是(      )

A.1年                                                            B.2年     

C.3年                                                            D.5年

17.计算个人所得税时，以每次收入额为应纳税所得额的项目是(      )

A.财产租赁所得                                             B.稿酬所得

C.特许权使用费所得                                      D.股息红利所得

18.从我国境外取得所得的个人所得税纳税人，应当在纳税年度终了后的一定期限内将应纳税款缴入国库，并向税务机关报送纳税申报表。该期限为(      )

A.30日                                                          B.60日   

C.1年                                                            D.2年

19.2008年5月，某公民通过中国红十字会向四川地震灾区捐款2万元，在计算其应纳个人所得税时，对该捐赠款的税务处理是(      )

A.在税前不允许扣除该款项

B.可以在税前全额扣除

C.可以在税前扣除，但不得超过其应纳税所得额的3%

D.可以在税前扣除，但不得超过其应纳税所得额的30%

20.我国目前暂未征收资源税的资源产品是(      )

A.井矿盐                                                       B.铁矿石

C.煤矿生产的天然气                                      D.锰矿石

21.我国现行土地增值税采用的税率形式是(      )

A.超额累进税率                                             B.超率累进税率

C.地区差别比例税率                                      D.幅度差别比例税率

22.城镇土地使用税的计税依据是(      )

A.纳税人实际占用土地的评估价格                 B.纳税人实际占用土地的成交价格

C.纳税人实际占用土地的面积                        D.纳税人实际占用土地的原值

23.房地产开发企业缴纳土地增值税时，可以扣除的与转让房地产有关的税金是(      )

A.营业税、印花税

B.增值税、印花税

C.增值税、印花税、城市维护建设税

D.营业税、印花税、城市维护建设税、教育费附加

24.城市维护建设税采用的税率形式是(      )

A.单一比例税率                                             B.复合比例税率

C.幅度比例税率                                             D.地区差别比例税率

25.我国现行房产税立法规定，实行从价计征的，其税率为(      )

A.1%                                                             B.1.2%   

C.2%                                                             D.12%

26.甲向乙出售一幢价值100万元的房屋，该行为的契税纳税人是(      )

A.甲                                                              B.乙

C.甲和乙                                                        D.由税务机关指定甲或乙纳税

27.依法应当缴纳车船税的车辆是(      )

A.拖拉机                                                       B.自行车

C.电动自行车                                                 D.轻型摩托车

28.根据现行房产税法律制度规定，不征收房产税的地区是(      )

A.城市                                                           B.县城    

C.建制镇                                                        D.农村

29.依法应当缴纳印花税的凭证是(      )

A.建筑施工许可证                                         B.交通驾驶证

C.土地使用证                                                 D.导游证

30.根据税收征收管理法规定，税务机关工作人员进行税务检查时，必须出示的证件是

(      )

A.税务检查证                                                B.税务机关介绍信

C.税务人员工作证                                          D.税务检查人员身份证

二、多项选择题(本大题共5小题，每小题2分，共10分)

在每小题列出的五个备选项中至少有两个是符合题目要求的，请将其代码填写在题后的括号内。错选、多选、少选或未选均无分。

31.根据增值税法律制度规定，免于征收增值税的事项有(          )

A.用于对外投资的自产工业产品

B.农业生产者销售的自产初级农业产品

C.用于单位集体福利的自产副食品

D.向社会收购的古旧图书

E.将购买的货物分配给股东

32.根据税法规定的征税客体的性质，流转税法系的税种法有(          )

A.增值税法                                                    B.消费税法    

C.营业税法                                                    D.房产税法   

E.关税法

33.目前，制定了税法典的国家有(          )

A.美国                                                           B.德国    

C.日本                                                           D.荷兰   

E.巴西

34．依法可以享受企业所得税税收优惠的产业有(          )

A.海水鱼养殖业                                             B.热带鱼养殖业    

C.观赏鸟饲养业                                             D.家禽饲养业

E.宠物饲养业

35.我国个人所得税法规定，工资、薪金所得包括(          )

A.津贴                                                           B.补贴    

C.劳动分红                                                    D.年终加薪   

E.独生子女补贴

三、名词解释题(本大题共4小题，每小题3分，共12分)

36.纳税主体

37.纳税申报

38.关税税则

39.税收管理体制

四、简答题(本大题共4小题，每小题4分，共16分)

40.简述消费税特点。

41.简述贸易性商品关税的纳税人。

42.简述我国对外签订的税收协定应遵循的原则。

43.简述税务代理的原则。

五、论述题(本大题12分)

44.如何理解税法的解释应采取“有利于纳税人”原则？

六、案例分析题(本大题共2小题，每小题10分，共20分)

45.某粮油加工企业，系增值税一般纳税人。该企业2009年1月份发生下列业务：

（1）从某粮油供应公司（一般纳税人）购进东北地区优质水稻10万千克，每千克0.9元，依法取得增值税专用发票；

（2）销售自制的米粉8万千克，每千克2.7元，依法开具增值税专用发票；

（3）销售食用油2万千克，每千克8元，依法开具增值税专用发票；

（4）上期未抵扣进项税款20 000元。

问题：根据以上资料，说明该企业上述业务税务处理的法律依据，并列出该企业2009年1月应纳增值税额的计算式。

46.某外资公司2008年经营情况如下：

（1）实现营业收入860万元；

（2）营业成本320万元，营业税等税金35万元；

（3）投资收益10万元（其中，国债利息收入8万元）；

（4）营业外收入30万元；

（5）营业外支出85万元（包括赞助某项体育比赛68万元和代扣单位个人所得税后未缴纳而被税务机关罚款5万元）；

（6）管理费用290万元；

（7）财务费用140万元。

问题：根据以上资料，说明该公司上述业务税务处理的法律依据，并列出该公司2008年度应纳企业所得税额的计算式。