2009年7月自学考试全国国家税收试题
课程代码：00061
一、单项选择题（本大题共25小题，每小题1分，共25分）
在每小题列出的四个备选项中只有一个是符合题目要求的，请将其代码填写在题后的 括号内。错选、多选或未选均无分。
1.税收在交纳上体现的是[ ]
A.强制性 B.无偿性
C.固定性 D.公益性
2.下列各项目属于直接税的是[ ]
A.消费税 B.增值税
C.销售税 D.所得税
3.在宏观调控中，如果国家采取增税的措施，进而导致[ ]
A.国民收入减少 B.国民收入增加
C.消费总量扩张 D.投资总量扩张
4.税收经济影响一般通过两个基本效应发挥作用，一个是收入效应，另一个是[ ]
A.替代效应 B.宏观效应
C.微观效应 D.经济效应
5.房产税的计税依据是[ ]
A.房产市值 B.房产原值
C.房产余值 D.房产估值
6.当某种商品的供给弹性系数大于1时，此商品的供给是[ ]
A.缺乏弹性 B.无弹性
C.有无限弹性 D.富有弹性
7.市场经济的税收制度的一个根本要求是[ ]
A.公平税负 B.保障财政收入
C.促进企业提高经济效益 D.促进同有企业提高经济效益
8.下列各项中，应纳增值税的是[ ]
A.交通运输业 B.建筑业
C.商业 D.金融保险业
9.确定纳税人的销售行为是否属于混合销售行为的机关是[ ]
A.省级国家税务局 B.国家税务总局
C.企业所在地税务机关 D.海关
10.在销售中，如果强调一项销售行为同时涉及应税劳务和货物，则该行为是[ ]
A.兼营行为 B.混合销售行为
C.独立销售行为 D.非独立销售行为
11.某一工业企业2008年度全年销售收入为3000万元，提供加工劳务收入30万元，视同销售收入为200万元，变卖闻定资产30万元，当年发生业务招待费20万元。则该企业2008年度所得税税前可以扣除的业务招待费为[ ]
A.6万元 B.12万元
C.16.15万元 D.16.3万元
12.作家李某在某报刊上发表小说连载半年，其取得稿酬25200元，李某因此须缴纳个人所得税是[ ]
A.1008元 B.2016元
C.2822.4元 D.3528元
13.某油田10月份销售原油40万吨（其中以油母页岩等炼制的原油15万吨），如果其适用的单位税额为8元/吨，该油田本月应纳资源税税额是[ ]
A.120万元 B.200万元
C.320万元 D.380万元
14.在城镇土地使用税的征收管理中，如果征用的土地为非耕地，其纳税义务发生的时间是[ ]
A.自批准征用之日起缴纳 B.自批准征用次月起缴纳
B.自批准征用之日起3个月后缴纳 D.自批准征用之日起6个月后缴纳
15.房地产坐落地不存在跨两个或两个以上管辖地区，其土地增值税纳税地点是[ ]
A.单位所在地 B.房地产所在地
C.单位所在地、房地产所在地均可 D.房地产管理机构
16.下列各项中，契税计税依据可由征收机关核定的是[ ]
A.土地使用权出售 B.国有土地使用权出让
C.土地使用权赠与 D.以划拨方式取得土地使用权
17.海关对进口产品不能代征的税种是[ ]
A.消费税 B.增值税
C.关税 D.城市建设维护税
18.某企业2006年12月2日开业，企业记载资金的帐薄“实收资本”为600万元，其他营业帐薄10本，印花税比例税率0.5%，定额税率5元/件。该企业当年应缴纳印花税税额是[ ]
A.3000元 B.3050元
C.3950元 D.3980元
19.以下各税种中，属于对所得税额课征的是[ ]
A.土地增值税 B.房产税
C.个人所得税 D.印花税
20.下列属于中央税种是[ ]
A.增值税 B.营业税
C.消费税 D.个人所得税
21.我国现行双主体税制结构双主体是[ ]
A.以流转税和所得税并重的双主体 B.以资源税和所得税并重的双主体
C.以行为税与所得税并重的双主体 D.以行为税和流转税并重的双主体
22.我国现行税制中，属于多环节课征的税种是[ ]
A.消费税 B.增值税
C.关税 D.营业税
23.制定税收管理体制的方针是[ ]
A.责、权、利相结合 B.划分收入，分级包干
C.同意领导，分级管理 D.划分税种，核定收支
24.从事生产经营的纳税人向税务机关申报办理税务登记的时间是[ ]
A.自领取营业执照之日起11月内 B.自领取营业执照之日20内
C.自领取营业执照之日起30日内 D.自领取营业执照之日起60日内
25.税务管理的核心是[ ]
A.征收管理 B.税务代理
C.税务行政诉讼 D.税务行政复议
二、多项选择题（本大题共5小题，每小题2分，共10分）
在每小题列出的五个备选项中至少有两个是符合题目要求的，请将其代码填写在题后的 括号内。错选、多选、少选或未选均无分。
26.按税负是否能够转嫁，可将税种分为[ ]
A.直接税 B.间接税
C.目的税 D.价内税
E.价外税
27.下列各项中，关于印花税的免税规定表述正确的有[ ]
A.无息、贴息、贷款合同免税
B.农牧业购销合同免税
C.家庭财产两全保险合同免税
D.外国政府向我国政府提供优惠贷款书立合同免税
E.国家指定的收购部门与村民委员会立的农副产品收购合同免税
28.我国个人所得税中，适用比例税率的项目有[ ]
A.工资、薪金所得 B.稿酬所得
C.劳务报酬所得 D.特许权使用费所得
E.财产租凭所得
29.下列各项中，关于房产税免税规定表述正确的有[ ]
A.房管部门向居民出租的公有住房免征房产税
B.宗教寺庙、名胜古迹的自用房产免征房产税
C.对非营利性医疗机构的房产免征房产税
D.对高校后勤实体的房产免征房产税
E.向居民供热并收取费用的供热企业所拥有的房产免征房产税
30.下列属于我国流转税类的税种有[ ]
A.增值税 B.消费税
C.营业税 D.关税
E.车船使用税
三、简单题（本大题共5小题，每小题5分，共25分）
31.我国现行税率分为哪几种？其内容分别是什么？
32.简述税收的财政职能的含义及其特点。
33.简述亚当·斯密的税收原则。
34.简述1994年我国税制改革的必要性。
35.增值税具有哪些优点？
四、计算题（本大题共4小题，每小题5分，共20分）
36.某化妆品生产企业为增值税一般纳税人。5月15日该冷业向某大型商场销售化妆品一批，并开局增值税专用发票，取得不舍增值税销售额56万元，增值税额8.5万元；5月20日向某单位销售化妆品一批，并开具普通发票，取得各增值税售额9.36万元；5月25日该企业将一批自产的化妆品用作职工福利，该批化妆品的成本为3万元。如果该化妆品无同类产品市场销售价格，成本利润率为5%，消费税税率为30%。
要求：分析并计算该化妆品生产企业5月份应缴纳的消费税税额。（注：计算过程及结果保留2位小数。）
37.某房地产开发公司，有自己的非独立核算施工队，2006年6月经营业务如下：
（1）自建商品住宅楼一栋，工程成本为1300万元，成本利润为10%，建筑业营业税税率3%；
（2）房地产开发公司所属施工队承包某安装、装饰工程，工程结算价款1200万元。
要求：分析并计算该房地产开发公司应缴纳营业税税额。（注：计算过程及结果保留2位小数）
38.某国有生产企业为增值税一般纳税人，2008年度销售产品取得不合格销售收入7000万元，发生销售成本4000万元。该企业当年发生各项期间费用1300万元，“营业外支出”账户中赞助支出20万元，通过公益性社会团体向灾区捐赠50万元，企业所得税税率25%。
要求：分析并计算该企业2008年度应缴纳的企业所得税。
39.中国公民刘某为一文工团演员，2008年7月收入情况如下：
（1）取得含税工资收入5000元；
（2）外出参加文艺演出，取得一次性收入30000元；
（3）取得一次性未扣除个人所得税的稿酬收入30000元。
要求：计算刘某应缴纳的个人所得税。
工资、薪金所得适用的速算扣除数表
| 级数
|
月含税应纳税所得税
|
税率（%）
|
运算扣除数
|
| 1
|
不超过500元的
|
5
|
0
|
| 2
|
超过500-2000元的部分
|
10
|
25
|
| 3
|
超过2000-5000元的部分
|
15
|
125
|
| 4
|
超过5000-20000元的部分
|
20
|
375
|
| 5
|
……
|
……
|
……
|
五、论述题（本大题共2小题，每小题10分，共20分）
40.试述税负转嫁的制约因素。
41.试述社会主义市场经济条件下税收的作用。
