2010年4月全国自学考试国家税收试卷
课程代码00061
一、 单项选择题（本大题共25小题，每小题1分，共25分）在每小题列出的四个备选答案中只有一个是符合题目要求的。请将其代码填写在题后的括号内。错选、多选或未选均无分。
1．税收是国家无偿地征收实物或货币，以取得财政收入的一种工具其凭借的是【 】
A．行政权力 B．财产权力
C．民主权力 D．政治权力
2．按征税对象数额大小、规定不同等级，随着征税对象数额的增大而提高的税率是【 】
A．差别比例税率 B．单一比例税牢
C．累进税率 D．定额税宰
3．税收职能特征在于它的内在性和 【 】
A．内生性 B．客观性
C．衍生性 D．派生性
4．提出平等、确实、便利、节约四项税收原则的是 【 】
A．戚廉·配第 B．尤斯迪
C．西斯蒙第 D．亚当·斯密
5．通过市场买卖，由卖方向买方转嫁的税负转嫁方式是 【 】
A．前转 B．后转
C．混转 D．消转
6. 1979年我同税制改革的核心是 【 】
A.利改税 B．增值税转型
C．统一商品流通税 D．免除全国农业税
7．某公司为增值税一般纳税人，2009年10月进口生产家具用的木材一批，到岸价格为8万元，已纳关税1万元，增值税税率为17%，该公司进口木材应纳增值税的组成计税价格是 【 】
A. 6.84万元 B．7.69万元
C．8万元 D．9万元
8．某石化厂为增值税一般纳税人，2009年10月份销售柴油100000升，每升不含增值税销售额为4.2元，增值税税率为17%。当月将自产柴油5000升用于本厂基建工程的车辆和设备使用。柴油适用的单位税额为0.1元/升。该石化厂2009年10月份应纳消费税是【 】
A. 500元 B．10000元
C．10500元 D．44100元
9．根据消费税法律制度的规定，下列消费品中．不属于消费税征税范围的是 【 】
A.汽车轮胎 B.网球及其球具
C．烟丝 D.实木地板
10．租赁行业适用的营业税税率是 【 】
A．3% B．5%
C．8% D．10%
11.根据现行企业所得税法相关规定，下列项目中不征税的收入是 【 】
A．财政拨款 B．租金收入
C．特许权使用费收入 D．接收捐赠收入
12.某国有企业2009年度主营业务收入5000万元．其他业务收入3000万元，当年管理费用中的业务招待费100万元。则该企业2009年度所得税前可以扣除的业务招待费是 【 】
A． 40万元 B．45万元
C．50万元 D．60万元
13.根据现行企业所得税法相关规定，下列项目中超过规定比例准予在以后纳税年度结转扣除的是 【 】
A．职工福利费 B．工会经费
C．职工教育经费 D．社会保险费
14.下列项目在计算应纳个人所得税时，实行加成征收的是 【 】
A．稿酬所得 B．劳务报酬所得
C．特许权使用费所得 D．财产转让所得
15.资源税条例规定的扣缴义务人是 【 】
A．收购农产品的单位 B．收购未税矿产品的单位
C．收购畜产品的单位 D．收购林产品的单位
16.下列各项中，不属于耕地占用税纳税人的是 【 】
A．部队机关 B．学校
C．集体企业 D．外商投资企业
17．纳税人建造普通标准住宅出售，其土地增值额未超过扣除项目金额标准的，按照税法规定免征土地增值税，该标准是 【 】
A．10% B．20%
C．30% D．40%
18．依照房产余值计算缴纳房产税的税率是 【 】
A．1.2% B．2.1%
C．12% D．21%
19．下列各项中．属于车船使用税征税范围的是 【 】
A．企业的机动车 B．载重盈不超过一吨的渔船
C．救护车 D．消防车
20.印花税属于 【 】
A．财产税 B．所得税
C．流转税 D．行为税
21.城市维护建设税的计税依据是 【 】
A．纳税人实际交纳的消费税、增值税，资源税税额
B．纳税人实际交纳的消费税、营业税，所得税税额
C．纳税人实际交纳的消费税、增值税，营业税税额
D．纳税人实际交纳的增值税、资源税，营业税税额
22．下列选项中，属于流转税税种的是 【 】
A．土地增值税 B．资源税
C．个人所得税 D．增值税
23.我同现行税制结构是 【 】
A．以所得税为主体的税制体系
B．以资源税为主体的税制体系
C．以流转税为主体．其他税种配合的税制体系
D．以流转税和所得税并重为双主体．其他税种配合的税制体系
24.“分税制财政体制”的划分依据是【 】
A．地区 B．企业类型
C．税种 D．税率
25.实行分税制后，增值税作为共享税，中央与地方分成比例是【 】
A．25：75 B．40：60
C．50：50 D．75：25
二、多项选择题（本大题共5小题，每小题2分，共10分）在每小题列出的五个备选答案中至少有两个是符合题目要求的，请将其代码填在题后的括号内。错选、多选、少选或未选均无分。自
26.按照税收收入的归属权，税收可分为 【 】
A．从价税 B．中央税
C．地方税 D．直接税
E．中央和地方共享税
27．西方经济学家将税收主要划分为 【 】
A．商品劳务税类 B．从价税类
C．所得税类 D．财产税类
E．直接税类
28.下列各项中，屈于企业所得税法中“其他收人”的有 【 】
A．违约金收入 B．债务重组收入
C．视同销售收入 D．资产溢余收入
E .补贴收入
29.下列各项中，不属于资源税征税范闱的有【 】
A．原煤 B．其他煤炭制品
C．洗煤 D．选煤
E．固体盐
30.下列属于印花税纳税人的有 【 】
A．发放商标注册征的国家商标局
B．借款合同的担保人
C．营业账簿的立账簿人
D．签订加工承揽合同的双方
E．在国外书立，在国内使用技术合同的单位
三、简答题（本大题共5小题，每小题5分，共25分）
31、简述税收的本质。
32、简述我国现行税率的种类。
33、简述税收的经济职能。
34、简述我国现阶段市场经济条件下，税负转嫁客观存在的原因。
35、简述消费型增值税的内涵和优点。
四、计算题（本大题共4小题，共20分）
36.某酒厂为增值税一般纳税人，主要从事粮食白酒的生产和销售业务。2009年10月该厂发生以下经济业务：
（1）4日向农户购进免税粮食，开具的农产品收购发票上注明的价款为60000元．货款以现金支付，粮食已入库。
（2）9日外购一批包装材料，取得的增值税专用发票上注明的价款为180000元，增值税税额为30600元，货款以银行存款支付。
（3）20日销售粮食白酒10吨，不含增值税的销售价格为80元/斤．另外向购货商收取包装物租金35100元，款项已收讫。
已知：粮食白酒运用的增值税税率为17%;粮食白酒适用的消费税比例税率为
20%．定额税率为0.5元/斤；免税粮食增值税的扣除率为13%; 9月末该洒厂增
值税留抵税额为零；农产品收购发票和增值税专用发票已通过税务机关认定。
（1吨=2000斤）
要求：(1)计算该酒厂当月应缴纳的消费税。
(2)计算该酒厂当月应缴纳的增值税。
37.孙某为某高校教师，其2009年5月收入如下：
领取学校支付其工资3000元。8-265 （2008-3-1 开始个税扣除基数为2000）
(1) 孙某出版小说一部取得稿酬80000元，从中拿出20000元通过中国红十字会捐赠给受灾地区。8-267
(2) 省政府颁发科技奖30000元。8-269
(3) 本月接受邀请外出讲学取得报酬3000元，邀请方未代扣代缴个人所得税。8-267
要求：根据上述资料，计算孙某当月应纳个人所得税，
| 工资，薪金所得适用税率表（简表）
|
| 级数
|
全月应纳税所得额（含税）
|
税率(%)
|
速算扣除数（元）
|
| 1
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不超过500元的部分
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5
|
0
|
| 2
|
超过500元至2000元的部分
|
10
|
25
|
| 3
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超过2000元至5000元的部分
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15
|
125
|
|
|
|
|
38.外商投资企业M公司2009年度利润总额30万元，未调整捐赠前的所得额为50万元，当年“营业外支出”账户中列支了通过当地教育部门向农村义务教育的捐赠6万元，其他调整事项忽略。M公司适用企业所得税税率为25%。
要求：（1）分析计算M公司公益捐赠扣除限额。8-214
（2）计算M公司2009年应缴纳的企业所得税。8-211
39.某房地产开发企业出售商品房取得货币收入11000万元，取得该土地使用权所支付的价款为3800万元，该商品房相关开发成本为3500万元，利息支出为250万元，该利息支出能按房地产项目计算分摊，并提供工商银行证明。该省政府规定成本费用扣除比例为5%．营业税税率5%．该地区城建税税率为7%．教育费附加为3%。
要求：计算土地增值税。
（注：计算结果保留2位小数。）
| 土地增值税税率累进税率表
|
|
增值税与扣除项目金额的比率
|
税率
|
速算扣除系数%
|
| l
|
不超过50%的部分
|
30
|
0
|
| 2
|
超过50%至100%的部分
|
40
|
5
|
| 3
|
超过100%至200%的部分
|
50
|
15
|
| 4
|
超过200%的部分
|
60
|
35
|
五、论述题（本大题共2小题，缚小题10分，共20分）
40、试述我国社会主义市场经济条件下的税收公平原则和效率原则。
41、试述我国实行税务代理制的经济和社会效益。
