全国2010年7月自学考试国家税收试卷
(课程代码 00061)
一、单项选择题（本大题共25小题，每小题1分，共25分）
在每小题列出的四个备选项中只有一个是符合题目要求的，请将其代码填写在题后的括号内。错选、多选或未选均无分。
1．国家以法律形式预先规定征收范同和征收比例，以便征纳双方共同遵守，这体现了税
收的哪一种形式特征? 【 】
A．固定性 B．强制性
C．无偿性 D．对等性
2．国债是国家以债务人的身份筹集财政资金的一种形式，其筹资运用的方式是 【 】
A．权力 B．信用
C．权益 D．分配
3．国家只规定最低税率和最高税率，各地可以因地制宜在此幅度内自由确定一个比例税
率，称之为 【 】
A．差别比例税率 B．幅度比例税率
C．全额累进税率 D．超额累进税率
4．最终负担国家所征收税款的单位和个人是 【 】
A．纳税人 B．扣缴义务人
C．负税人 D．完税人
5．按纳税人的能力来分配税负，纳税能力高的多纳税，反之，少纳税，体现了现代西方
税收的 【 】
A．效率原则 B．公平原则
C．稳定原则 D．激励原则
6．纳税人能将税负转嫁给他人负担的税种是 【 】
A．从价税 B．从量税
C．直接税 D．间接税
7．下列各项中，衡量微观税收负担的指标是 【 】
8．1984年我同全面实施第二步利改税以后，对围营大中型企业征收的所得税率是 【 】
A．15％ B．25％
C．33％ D．55％
9．下列选项中，增值税一般纳税人销售货物，适用13％税率的是 【 】
A．销售水泥 B．销售钢材
C．销售农膜 D．销售机器
10．某企业2009年10月将生产的成套化妆品作为年终奖励发给本厂职工，查知无同类产品销售价格，其生产成本为15000元。国家税务总局核定的该产品的成本利润率为5％，化妆品适用消费税税率为30％。该产品的组成计税价格是 【 】
A．15000元 B．15789.47元
C．22500元 D．52500元
11．某公司为增值税一般的纳税人，2009年10月销售钢材一批，开出的增值税专用发票
中沣明的不含税销售额为8000元，增值税税率为17％，税额为1360元。另开出一
张收取包装费117元的普通发票。该公司2009年10月销项税额是 【 】
A．6923.08元 B．6837.61元
C．1377元 D．1360元
12．某汽车运输公司2009年10月取得运输收入300000元，同月该公司还转让一间废旧仓库的永久使用丰义，取得销售收人1000000元。已知运输收入适用税率为3％；转让废旧仓库的适用税率为5％。该汽车运输公司2009年10月应纳营业税税额是【 】
A．9000元 B．50000元
C 59000元 D．65000元
13．王某于2009年3月取得个人收入如下，其中属于免征个人所得税项目的是 【 】
A．保险赔款 B．审稿收入
C．加班津贴 D．工资
14．在企业所得税计算中，不允许所得税税前列支的税金是 【 】
A．消费税 B．营业税
C．增值税 D．印花税
15．依据企业所得税税法的规定，不计入应纳税所得额的是 【 】
A．罚款收入 B．租赁收入
C．同债利息收入 D．同定资产盘盈收入
16．马先生于2009年8月获得特许权使用费收入22000元，购买彩票中奖3000元，马
先生当月应缴纳的个人所得税是 【 】
A．3520元 B．4120元
C．4512元 D．4860元
17．士地增值税适用的税率形式是 【 】
A．比例税率 B．全额累进税率
C．超额累进税率 D．超率累进税率
18．我国现行耕地占用税的征收机关是 【 】
A．财政机关 B．海关
C．国家税务机关 D．工商管理机关
19．根据现行城镇土地使用税的相关法律规定，应征收城镇土地使用税的是 【 】
A．国家机关自用土地
B．企业内绿化占用土地
C．军队办公占用土地
D．市政街道、广场、绿化地带等公共用地
20．下列各项中，适用万分之三印花税税率的是 【 】
A．财产租赁合同 B．加工承揽合同
C．购销合同 D．借款合同
21．某企业2009年10月应交纳的消费税为6万元、增值税为16万元、营业税为8万元、资源税为10万元，该企业所在地的城市维护建设税的税率为7％。该企业应缴纳的城市维护建设税的税额是 【 】
A．0.42万元 B．1.54万元
C．2.1万元 D．2.8万元
22．购销合同计征印花税的依据是 【 】
A．购销金额 B．购销金额扣除运费
C．购销金额扣除差旅费 D．购销金额扣除招待费
23．个人所得税属于 【 】
A．直接税 B．间接税
C．流转税 D．财产税
24．公共收费可以分为两类，一类是行政性收费，另一类是 【 】
A．界定性收费 B．财政性收费
C．事业性收费 D．管理性收费
25．税收征收管理的中心环节是 【 】
A．纳税申报 B．税款征收
C．税务检查 D．税务登记
二、多项选择题(本大题共5小题，每小题2分，共10分)
在每小题列出的五个备选项中至少有两个是符合题目要求的，请将其代码填写在题后的括号内。错选、多选、少选或未选均无分。
26．超额累进税率的特点有 【 】
A．税负透明度差 B．税负不合理
C．计算较复杂 D．负担不公平
E．有利于增产增收
27．德国19世纪新历史学派代表人物瓦格纳提出的税收原则有 【 】
A．税收不可侵及资本原则 B．国民经济原则
C．社会正义原则 D．税务行政原则
E．财政政策原则
28．税负转嫁的方式主要有 【 】
A．前转和后转 B．税负归宿
C．混转 D．消转
E．税收资本化
29．下列项目中，实行从量定额与从价定率相结合征税办法的产品有 【 】
A．卷烟 B．啤酒
C．粮食白酒 D．薯类白酒
E．化妆品
30．下列项目中，免征营业税的有 【 】
A．个人转让著作权
B．残疾人提供的劳务
C．社会福利企业提供的劳务
D．学生勤工俭学提供的劳务
E．保险公司开展1年期以上返还性人身保险业务
三、简答题(本大题共5小题，每小题5分，共25分)
31．简述税收与罚没收入的区别。
32．简述我同现行税种按征税对象的分类。
33．简述英国古典政治经济学代表人物亚当·斯密的税收原则。
34．简述税收抵免与税收饶让。
35．简述税收征管模式的内容。
四、计算题(本大题共4小题，第36题4分；第37题5分：第38题5分：第39题6分，共20分)
36. 2009年某矿山占用的应纳城镇土地使用税的土地面积为20000平方米，已知该矿山所适用的城镇土地使用税的税额为4元／平方米。该矿山5月开采铜矿石30000吨，没有原矿销售，人选精矿3000吨，选矿比30％。(铜矿单位税额1.2元/元/吨，按规定有色金属矿的资源税可享受减征30％的优惠。)
要求：
(1)根据上述资料计算该矿山2009年应纳的城镇土地使用税。
(2)根据上述资料分析并计算该矿山 5月份应纳的资源税。
37．某服装公司为增值税一般纳税人，2009年10月份从国外进口一批服装面料，海关审定的到岸价格为60万元，该批服装面料分别按5％和17％的税率向海关缴纳了关税和进口环节增值税，并取得了相关完税凭证。该批服装面料当月加工成服装后全部在国内销售，取得销售收入200万元(不含增值税)，同时向承运企业支付运输费用6万元，取得运输费用发票．并且通过认定。
已知：该公司适用的增值税税率为17％，运输费用的扣除率为7％。
要求：计算该服装公司2009年10月应缴纳的增值税。
(注：计算过程及结果保留2位小数。)
38．某省一企业2008年度自有房屋8幢，其中6幢用于生产经营，房产原值3000万元。2幢房屋租给某公司作经营用房，年租金收入60万元。该企业以自有房产作为抵押向某商业银行借人一年期贷款1000万元，一年后无力偿还，将房产折价1090万元用以抵偿银行的债务本息，抵债时房产市价1100万元。(该省规定按房产原值一次扣除20%后的余值计税，契税税率为3％。)
请根据上述资料分析并计算：
(1)该企业应纳的房产税。
(2)企业及银行应纳的契税。
(注：计算过程及结果保留2位小数。)
39. MC公司为国家重点扶持高新技术企业。2008年MC公司取得不含税销售收入6000万元；股权投资收益500万元；产品销售成本3000万元；销售税金及附加130万元：销售费用1400万元，其中广告费用1000万元；财务费用110万元；管理费用800万元，其中业务招待费25万元；营业外支出530万元，其中，MC公司通过中国红十字会向地震灾区捐赠300万元，罚款支出10万元。该企业适用的所得税税率为15％。
要求：计算MC公司2008年应缴纳的企业所得税。
(注：计算过程及结果保留2位小数。)
五、论述题(本大题共2小题，每小题10分，共20分)
40．试述税收的微观作用机制。
41．试述我国分税制改革的原则和内容。
